進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出滯納金分錄怎么寫?

轉(zhuǎn)出時

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅納稅檢查調(diào)整稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

繳納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅納稅檢查調(diào)整稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

營業(yè)外支出-滯納金

貸：現(xiàn)金或銀行存款

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未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額部分要征收滯納金嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定，增增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三十二條
納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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