供貨方多開了發(fā)票應(yīng)該由誰開具紅字專用發(fā)票?

企業(yè)增值稅專用發(fā)票多開了可以要求對(duì)方開具紅字發(fā)票沖銷多開金額.

由于專用發(fā)票作廢條件相對(duì)嚴(yán)格,一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯(cuò)誤后,往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等,對(duì)于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的,銷貨方應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票,再重新開具正確的專用發(fā)票.

國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡稱申請(qǐng)單).

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)?認(rèn)證相符",或?yàn)?納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

購買方開具紅字專用發(fā)票的處理流程是怎樣的?

購買方申請(qǐng)開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票:

A、購買方獲得專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

B、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí);

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證;

②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符;

③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍.

2、開具流程

第一步:購買方提交申請(qǐng)單

若購買方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單.

第二步:購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

第三步:購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購買方,購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方.

第四步:銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"供貨方多開了發(fā)票應(yīng)該由誰開具紅字專用發(fā)票?"這一問題的全面解答.如果供貨方多開具發(fā)票了,收貨方是可以要對(duì)方重開,或者是開具紅字專用發(fā)票來沖銷多開的金融.對(duì)于購買方開具紅字專用發(fā)票的情況和流程,小編也整理了,大家自己查看即可.