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委托代理出口能否辦理退稅?
條件符合的話是可以委托代理出口退稅的,需要提供代理出口協議、增值稅專用發票等資料的.
根據《財政部國家稅務總局關于印發〈出口貨物退(免稅)若干問題規定〉的通知》(財稅[1995]92號)第二條的規定,委托外貿企業代理出口的貨物,一律在委托方退(免)稅,且只有兩種情形可以辦理退稅:一是生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物(含視同自產產品);二是外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物.其他企業委托出口的貨物不予退(免)稅.
流程簡介
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記.
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到"出口企業退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記.
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業"出口退稅登記".
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.
例如我公司是國內貿易公司,一般納稅人,無出口權.現委托一家外貿公司把一批貨物出口到美國.貨值USD10,000,外匯已到外貿公司賬上,結匯后有RMB68,100,退稅率13%,代理費1.5%.我公司應開具多少金額的增票給外貿公司?
補充幾點:
1、報價是CIF
2、運費和保險由我司支付給貨代,費用RMB1,200
3、我的含稅進價是RMB40,000
4、外貿公司可以預付退稅
5、真實案例,誠意討教,謝絕推銷.
問:1、貨代開什么類型的發票給我?
2、我司開多少金額的增票給外貿公司?
3、我司最終獲利多少?如何記賬?
1.貨代開給你們的物流費發票 1200RMB
2.你們公司需要開給代理公司的增值稅發票金額
(68100-USD10000*6.81*1.5%)*1.17/(1.17-13%)=75463.3125
3.最終的利潤
75463.31-40000-1200=34261.31RMB
記帳40000RMN進項, 1200RMB物流成本, 銷項就是你開給代理公司的發票金額.
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