Q1:我公司是一般納稅人，收到一張費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率是3%，可以認(rèn)證抵扣嗎，如果不認(rèn)證抵扣可以直接入費(fèi)用科目嗎，會(huì)變成滯留票嗎?

A1：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以去國(guó)稅代開(kāi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票; 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 則一般納稅人可以進(jìn)行抵扣;如果收到的是增值稅普通發(fā)票，則不可以抵扣。 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票(開(kāi)票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的)則不可以抵扣。

Q2：公司今年組織全體員工旅游，請(qǐng)問(wèn)開(kāi)什么項(xiàng)目的發(fā)票才對(duì)我們公司最有利?發(fā)票項(xiàng)目可選旅游，會(huì)議費(fèi)，代訂住宿。

A2: 其實(shí)組織旅游，如果是真實(shí)的，全體員工去的，與旅游公司簽訂真實(shí)合同，有名單的話(huà)是可以計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)的，當(dāng)然如果對(duì)方是開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，由于是福利性質(zhì)的，是不可以進(jìn)行抵扣的，如果開(kāi)具其他費(fèi)用，比如住宿還是會(huì)議都是違背真實(shí)情況的，企業(yè)所得稅憑著上述的完整資料是可以按照工資總額14%來(lái)進(jìn)行稅前扣除的。

Q3：企業(yè)租的辦公室租金每年3000元，稅率12%;占地面積105平米，每平方米5元;每年需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么計(jì)算呢?

A3：正常是產(chǎn)權(quán)所有人繳納，如果由你公司代扣代繳，房產(chǎn)稅與土地使用稅都是按季度繳納。房產(chǎn)稅每季度3000*12%/4；土地使用稅每季度105*5/4。

Q4：算主營(yíng)收入稅費(fèi)時(shí)，會(huì)跟發(fā)票上單項(xiàng)稅額匯總算出來(lái)不一樣，上個(gè)季度開(kāi)票6000.01.主營(yíng)收入發(fā)票合計(jì)58252.42，稅額1747.59。我自己算的是主營(yíng)收入58252.44，稅1747.57.像這種情況怎么處理?

A4：最好根據(jù)發(fā)票上的匯總數(shù)來(lái)填主營(yíng)收入和稅額，盡量做到跟增值稅報(bào)表一致。調(diào)賬的話(huà)可以做相反分錄回去沖減差額部分。

Q5：老師，您好，公司預(yù)交下半年物業(yè)費(fèi)，物業(yè)公司開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)票該如何做賬?費(fèi)用按月計(jì)提的話(huà)，分錄該如何做?

A5：借預(yù)付賬款，貸銀行存款; 借管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸預(yù)付賬款。

Q6：公司租賃個(gè)人的車(chē)，加油費(fèi)， 停車(chē)費(fèi) ，修理費(fèi)這些公司可以報(bào)銷(xiāo)嗎?是不是需要個(gè)人去稅局代開(kāi)發(fā)票?稅點(diǎn)是多少呢?

A6：有兩個(gè)方法，第一個(gè)租賃個(gè)人的車(chē)子，這些報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用直接加入工資薪金，繳納個(gè)人所得稅，第二個(gè)方法，簽訂租車(chē)協(xié)議，到稅局代開(kāi)發(fā)票，繳納必要稅費(fèi)后進(jìn)行入賬，一般來(lái)說(shuō)這個(gè)是動(dòng)產(chǎn)租賃，是3%小規(guī)模的，但是有附加稅和個(gè)稅的繳納。

Q7： 我們公司是一般納稅人，但是選擇老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收，這個(gè)月并開(kāi)出發(fā)票，稅率是百分之三，不能抵扣，我做賬的科目還是應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？

A7：你做的不對(duì)。 簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能用銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用按照3%征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

1.銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅： 借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅

2.計(jì)提附加稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

 3.-繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款     借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金，貸：銀行存款

Q8：專(zhuān)管員說(shuō)我們企業(yè)所得稅匯算需要自查，說(shuō)什么貢獻(xiàn)率低于1%，請(qǐng)問(wèn)是什么怎么回事?

A8：貢獻(xiàn)率是指企業(yè)角度來(lái)看，對(duì)國(guó)家有多大的貢獻(xiàn)，稅收貢獻(xiàn)率，這個(gè)稅收貢獻(xiàn)值小于行業(yè)繳納的稅收數(shù)額，就告訴你們要自查，變相的讓你們交稅

Q9：營(yíng)改增后，買(mǎi)房送家電如何賬務(wù)處理?混合銷(xiāo)售交增值稅嗎?

A9： 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條：“一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱(chēng)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷(xiāo)售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)。”房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售住房贈(zèng)送裝修、家電，作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一種營(yíng)銷(xiāo)模式，其主要目的為銷(xiāo)售住房。購(gòu)房者統(tǒng)一支付對(duì)價(jià)，可參照混合銷(xiāo)售的原則，按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用稅率申報(bào)繳納增值稅。