第二章　負債

第四節(jié)　應交稅費

【考點5】視同銷售、出口退稅、繳納增值稅的核算

【難度】難

【考頻】較高

1.★視同銷售行為

★視同銷售需要交納增值稅的事項：

①企業(yè)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費;

②將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。

2.交納增值稅

①交納當月的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②交納以前期間未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

【例題.判斷題】企業(yè)出口產品按規(guī)定退稅的，按應收的出口退稅，借記“其他應收款”科目，貸“應交稅費——應交增值稅 (出口退稅)”科目。(　　)

【答案】√。

繳納增值稅的核算

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