方老師，我來交作業(yè)啦??@會計(jì)學(xué)堂方寧老師 
5月27日

一、分析2023年對利潤總額的影響（對應(yīng)C、D選項(xiàng)）

無形資產(chǎn)對利潤的影響主要來自兩部分：攤銷費(fèi)用和未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷（即財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

（一）2023年無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

1. 攤銷基數(shù)：入賬價(jià)值2627.7萬元，預(yù)計(jì)使用10年，直線法攤銷，無殘值。
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2. 年攤銷額 = 2627.7 ÷ 10 = 262.77萬元，2023年全年攤銷額即為此金額。

（二）2023年未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷（財(cái)務(wù)費(fèi)用）

1. 初始長期應(yīng)付款的現(xiàn)值處理：
長期應(yīng)付款的初始入賬金額為現(xiàn)值2597.7萬元，與合同總價(jià)款3000萬元的差額（3000 - 2597.7 = 402.3萬元）確認(rèn)為“未確認(rèn)融資費(fèi)用”，需 在付款期內(nèi) 按實(shí)際利率法攤銷， 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
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2. 2023年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額計(jì)算：
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2023年初長期應(yīng)付款的攤余成本 = 分期付款現(xiàn)值 = 2597.7萬元。
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2023年財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 攤余成本 × 實(shí)際利率 = 2597.7 × 5% ≈ 129.89萬元。

（三）對2023年利潤總額的合計(jì)影響

1. 攤銷費(fèi)用（管理費(fèi)用）：-262.77萬元（減少利潤）。
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2. 未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷（財(cái)務(wù)費(fèi)用）：-129.89萬元（減少利潤）。
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3. 合計(jì)影響 = 262.77 + 129.89 = 392.66萬元（即利潤總額減少392.66萬元）。

二、結(jié)論

C選項(xiàng)正確：該項(xiàng)無形資產(chǎn)對2023年利潤總額的影響為392.66萬元（費(fèi)用合計(jì)）。
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D選項(xiàng)錯誤：129.89萬元僅為財(cái)務(wù)費(fèi)用部分，未包含攤銷費(fèi)用，計(jì)算不完整。

加油加油加油加油加油加油

打卡，做錯兩題

1、下列有關(guān)小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ）。
小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣
小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票
在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在"應(yīng)交稅費(fèi)" 科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅" 明細(xì)科目，該科目不再設(shè)置增值稅專欄
一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方案并向客戶結(jié)算款項(xiàng)
ACDABCD
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，一般情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以通過稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B錯誤。
【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編——小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理》進(jìn)行學(xué)習(xí)