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肖青英
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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課程名稱： 化纖制造全盤賬精講
課程屬性： 錄播課 課時： 73課時
更新時間： 2023年08月14日
課程簡介
本課程通過詳細介紹計提稅費、繳納稅費、費用報銷、成本結轉、利潤結轉等內容，讓學員了解日常業務的賬務處理，通常會涉及哪些內容，及日常處理中常見的易錯點、知識點易混淆點進行講解，從而讓學員輕松辨析，最終達到讓學員了解化纖制造行業特殊性的同時，對該行業有個全盤財務的把控。
課程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介紹
1.企業名稱：廣州古興化纖有限公司
2.成立時間：2016年12月25日
3.注冊資本：1450萬元人民幣
4.經營信息：本公司屬于化學纖維行業，主要生產產品氨綸22D、氨綸絲44D等。
5.所涉稅種：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅
（二）實操重點
1.銀行劃撥投資款
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款—工行廣州市高新區支行
2.報銷費用
借：管理費用∕ 銷售費用∕ 主營業務成本
貸：銀行存款∕ 庫存現金
3.銷售氨綸絲
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
4.支付運費
借：銷售費用—運輸費
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款—工行
5.應收票據貼現
借：銀行存款
財務費用—貼現息
貸：應收票據
6.向紅十字會捐款
借：營業外支出—捐贈支出
貸：銀行存款—工行
7.計提工資
借：管理費用∕ 工資
銷售費用∕ 工資
生產成本—基本生產成本—直接人工
制造費用∕ 工資
貸：應付職工薪酬∕ 工資
8.發放工資
借：應付職工薪酬∕ 工資
貸：其他應收款∕ 社會保險費
其他應收款∕ 住房公積金
應交稅費∕ 個人所得稅
銀行存款
9.繳納個人所得稅
借： 應交稅費∕ 個人所得稅
貸：銀行存款∕ 庫存現金
10.計提借款利息
借： 財務費用—利息費用
貸：應付利息
長期借款—利息
11.領用材料
借：生產成本—基本生產成本—直接材料
貸：原材料
周轉材料
12.結轉制造費用
借： 生產成本—基本生產成本—制造費用
貸：制造費用
13.產品入庫
借：庫存商品
貸：生產成本—基本生產成本—直接人工
生產成本—基本生產成本—直接材料
生產成本—基本生產成本—制造費用
14.計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
第二部分 賬務處理
（一）日常經濟業務的處理
業務1 提取備用金
業務2 購入原材料（切片、預聚物）
業務3 銀行劃撥投資款
業務4 銷售氨綸絲
業務5 報銷業務招待費
業務6 購入油劑
業務7 購買地皮
業務8 繳納稅金
業務9 購買辦公用品且及領用
業務10 支付廣告費
業務11 繳納購銷合同印花稅
業務12 支付食堂大米采購費
業務13 職工報銷費用
業務14 支付排污費
業務15 應收票據貼現
業務16 出售短期投資股票
業務17 購買職工工作服
業務18 預付報刊費
業務19 購入油劑
業務20 支付衛生局罰款
業務21 購買電腦2臺
業務22 購買短期投資股票
業務23 銷售報廢廢品
業務24 舊電腦報廢及售出
業務25 領用周轉材料
業務26 領用工作服
業務27 10萬短期借款本金入賬
業務28 向紅十字會捐款
業務29 無形資產報廢清理
業務30 采購不銹鋼桶
業務31 繳納工會經費
業務32 收到貨款
業務33 對外股權投資（貨幣支付）
業務34 分配各項保險費用
業務35 分配各項保險費用
業務36 發放11月份工資
業務37 報銷職工醫藥費
業務38 社保公積金
業務39 計提12月折舊
業務40 12月無形資產攤銷
業務41 支付借款利息
業務42 購入預聚物
業務43 計提借款利息
業務44 支付水電費
業務45 分配工資
業務46 收回前欠壞賬
業務47 報銷汽車費用
業務48 分配工會經費等
業務49 結轉本月領用出庫的原材料
業務50 支付固話費
業務51 結轉輔助生產成本
業務52 結轉制造費用
業務53 銷售氨綸絲
業務54 向新疆木齊銷售氨綸絲
業務55 產成品入庫
業務56 銀行存款利息收入
業務57 購入包裝物紙箱
業務58 結轉銷售成本
業務59 存貨盤查
業務60 審批后的存貨盤查
業務61 現金盤點短缺
業務62 結轉月末增值稅
業務63 計提附征稅稅金
業務64 計提應交企業所得稅
（二）月末業務的處理
業務65 收入結轉
業務66 結轉公允價值變動收益、投資收益
業務67 成本結轉
業務68 稅金及附加、費用、營業外收支的結轉
業務69 所得稅費用結轉
業務70 利潤結轉
第三部分 報表編制
（一）利潤表
（二）資產負債表
全部課程
（已更新73節 共73節）
業務1 提取備用金 0:56 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務2 購入原材料（切片、預聚物) 6:21 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務3 銀行劃撥投資款 1:21 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務4 銷售氨綸絲 4:29 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務5 報銷業務費招待費 2:03 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務6 購入油劑 3:53 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務7 購買地皮 2:03 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務8 繳納稅金 1:40 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務9 購買辦公用品 4:29 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務10 支付廣告費 1:36 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務11 繳納合同印花稅 1:03 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務12 支付食堂大米采購費 2:10 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務13 職工報銷費用 2:20 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務14 支付排污費 2:03 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務15 應收票據貼現 2:32 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務16 出售短期投資股票 3:55 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務17 購買職工工作服 3:30 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務18 預付報刊費 1:25 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務19 購入油劑 4:32 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務20 支付衛生局罰款 2:10 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務21 購買電腦2臺 2:36 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務22 購買短期投資股票 3:21 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務23 銷售報廢廢品 3:02 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務24 舊電腦報廢及售出 3:51 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務25 領用周轉材料 2:54 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務26 領用工作服 5:29 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務27 10萬短期借款本金入賬 1:40 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務28 向紅十字會捐款 1:42 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務29 無形資產報廢清理 2:52 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務30 采購不銹鋼桶 2:44 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務31 繳納工會經費 1:22 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務32 收到貨款 1:42 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務33 對外股權投資（貨幣支付） 1:51 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務34 分配各項保險費用 6:48 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務35 分配各項保險費用 4:08 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務36 發放11月份工資 3:25 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務37 報銷職工醫藥費 4:45 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務38 社保公積金 4:39 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務39 計提12月折舊 3:48 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務40 12月無形資產攤銷 1:34 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務41 支付借款利息 2:17 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務42 購入預聚物 2:06 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務43 計提借款利息 2:43 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務44 支付水電費 5:31 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務45 分配工資 4:45 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務46 收回前欠壞賬 2:02 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務47 報銷汽車費用 3:46 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務48 分配工會經費等 4:31 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務49 結轉本月領用出庫的原材料 6:38 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務50 支付固話費 4:05 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務51 結轉輔助生產成本 10:01 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務52 結轉制造費用 4:40 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務53 銷售氨綸絲 3:58 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務54 向新疆木齊銷售氨綸絲 4:56 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務55 產成品入庫 5:46 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務56 銀行存款利息收入 1:28 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務57 購入包裝物紙箱 2:55 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務58 結轉銷售成本 2:46 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務59 存貨盤查 2:20 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務60 審批后的存貨盤查 2:34 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務61 現金盤點短缺 2:09 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務62 結轉月末增值稅 2:02 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務63 計提附征稅稅金 2:13 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務64 計提應交企業所得稅 1:33 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務65 收入結轉 1:41 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務66 結轉公允價值變動損益、投資收益 1:50 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務67 成本結轉 1:59 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務68 稅金及附加、費用、營業外收支的結轉 7:22 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
業務69 所得稅費用結轉 1:11 登錄觀看 實實操練習 共1道做實操
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說的都是些廢話，我不認識字嗎，需要你讀出來，連重點都不知道，還配當老師來講題？
課程評價 2022-11-26 18:59:17
我用你念啊，我不認字啊，講了個寂寞!
課程評價 2021-07-13 21:52:13
資產負債表、利潤表講的還好簡潔易懂，知道這些數字的來龍去脈。填寫憑證課程老師大多是照著讀，憑證字號，日期，附單據這些就不要讀了，70多節課讀70多遍，實在聽不下去，希望老師能講一些重點、難點、拓展一點相關知識。
課程評價 2021-06-17 13:49:39
這個老師講起來很機械，王瑞紅老師講起來很仔細
課程評價 2020-05-30 18:18:15
哈哈哈哈ha
課程評價 2019-11-07 10:56:50
老師你好，第17個業務里，工作服為什么是周轉材料呢？不是職工福利嗎？幫我解釋下，謝謝
課程評價 2019-11-05 09:33:39
acc5_qihui_092： 同學你好，職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。包括撥交的工會經費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫療經費，未參加公費醫療單位的職工醫療費，因工負傷等住院治療，住院療養期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養人員補助費等福利費用。這里的工作服只是工作耗用的周轉材料，不是屬于福利費的。
2019-11-05 21:20:28
業務8這個交增值稅科目中三級科目為什么是選未交增值稅呢
課程評價 2019-11-05 08:21:33
acc5_kcb008： 同學您好，一般納稅人，在月末（如果按月度報稅）或者季末（如果按季度報稅）結轉增值稅，會把 應交稅費-應交增值稅 的科目余額結轉到 應交稅費-未交增值稅 的，上個月轉出了未交的增值稅，只是真賬實操里沒有上月賬套，上月分錄為：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅。本月是繳納增值稅，借記應交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款。感謝您的反饋，祝您學習愉快！
2019-11-05 09:51:47