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周蘇
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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课程名称： 制造業一般納稅人營業期真賬精講
课程属性： 录播课 课时： 61课时
更新时间： 2023年03月29日
课程简介
本課程根據2019年最新政策，主要講解工業制造企業一般納稅人的日常賬務處理。以無錫弘智發動機制造有限公司為例，針對銷售發動機的收入確認，生產產品成本歸集、制造費用分配、采用月末一次加權平均法核算產品成本，同時采用備抵法計提壞賬準備，以及計提相關稅費、損益結轉等進行賬務處理。旨在讓學員在學習過程中，對生產制造企業成本歸集分配及核算有清晰認識，能有效把握住經濟業務實質。
课程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介紹
1.企業名稱：無錫弘智發動機制造有限公司
2.成立時間：2013年2月26日
3.注冊資本：1300萬元人民幣
4.經營信息：汽油發動機、柴油發動機及發電機組的設計、制造、銷售、租賃；機械設備、儀器儀表、潤滑劑、五金交電；機械加工；鉚焊加工。內燃機及機組、配件、液壓機械及附件，石油鉆采專用設備的設計、開發、制造、銷售、維修、租賃、測試、技術咨詢、技術服務。
5.所涉稅種：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅
（二）實操重點
1.提取備用金
借：庫存現金
貸：銀行存款
2.支付維修費
借：管理費用-維修費
應交稅費-應交增值稅(進項稅額）
貸：銀行存款
3.收到貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款-蘇州艾克汽車制造廠
4.支付運輸費
借：銷售費用-運輸費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
5.銷售貨物
借：應收賬款-南京中強汽車制造廠
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
6.材料驗收入庫
借：原材料-噴油嘴
貸：在途物資—噴油嘴
7.支付展會費
借：管理費用-展會費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
8. 預付貨款
借：預付賬款-無錫靈錫機電設備有限公司
貸：銀行存款
第二部分 賬務處理
（一）日常經濟業務的處理
業務1 提取備用金
業務2 支付維修費
業務3 發放工資
業務4 繳納社保
業務5 收到貨款
業務6 支付運輸費
業務7 繳納增值稅
業務8 繳納城建稅、教育費附加
業務9 銷售貨物
業務10 領用材料
業務11 支付手續費
業務12 采購材料
業務13 繳納個人所得稅
業務14 材料驗收入庫
業務15 支付展會費
業務16 支付貨款
業務17 計提壞賬準備
業務18 銷售原材料
業務19 支付物業費
業務20 支付房租費
業務21 銷售貨物
業務22 購入生產設備
業務23 借入短期借款
業務24 采購材料
業務25 領用材料
業務26 繳納公積金
業務27 繳納印花稅
業務28 支付綠化費
業務29 計提社保
業務30 計提公積金
業務31 年底財產清查
業務32 預收貨款
業務33 吸收投資
業務34 財產清查處理
業務35 銷售貨物
業務36 預付貨款
業務37 利息收入
業務38 領用材料
業務39 報銷招待費
業務40 對外捐贈
業務41 支付水電費
業務42 報銷汽油費
業務43 暫估入庫
業務44 銷售貨物
業務45 領用材料
業務46 計提工資
業務47 計提折舊
業務48 結轉制造費用
業務49 完工產品入庫
業務50 完工產品入庫
業務51 結轉成本
業務52 計提增值稅
業務53 計提城建稅、教育費附加
業務54 計提所得稅
（二）月末業務的處理
業務55 收入結轉
業務56 成本結轉
業務57 稅金及附加、費用、營業外支出等
業務58 所得稅費用結轉
業務59 利潤結轉
第三部分 報表編制
（一）資產負債表
（二）利潤表
全部课程
（已更新61节 共61节）
業務1 提取備用金 2:34 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務2 支付維修費 2:59 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務3 發放工資 5:44 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務4 繳納社保 3:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務5 收到貨款 2:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務6 支付運輸費 3:24 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務7 繳納增值稅 3:10 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務8 繳納城建稅、教育費附加 3:26 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務9 銷售貨物 4:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務10 領用材料 4:44 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務11 支付手續費 1:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務12 采購材料 3:42 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務13 繳納個人所得稅 2:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務14 材料驗收入庫 2:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務15 支付展會費 2:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務16 支付貨款 2:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務17 計提壞賬準備 4:05 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務18 銷售原材料 6:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務19 支付物業費 4:37 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務20 支付房租費 3:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務21 銷售貨物 3:30 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務22 購入生產設備 5:47 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務23 借入短期借款 1:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務24 采購材料 3:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務25 領用材料 4:58 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務26 繳納公積金 3:23 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務27 繳納印花稅 3:27 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務28 支付綠化費 2:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務29 計提社保 5:48 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務30 計提公積金 4:23 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務31 年底財產清查 5:08 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務32 預收貨款 2:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務33 吸收投資 3:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務34 財產清理處理 6:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務35 銷售貨物 3:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務36 預付貨款 2:43 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務37 利息收入 1:53 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務38 領用材料 4:53 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務39 報銷招待費 2:38 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務40 對外捐贈 2:00 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務41 支付水電費 8:17 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務42 報銷汽油費 3:06 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務43 暫估入庫 3:53 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務44 銷售貨物 3:27 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務45 領用材料 4:56 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務46 計提工資 5:46 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務47 計提折舊 5:09 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務48 結轉制造費用 5:38 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務49 完工產品入庫 3:32 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務50 完工產品入庫 1:58 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務51 結轉成本 3:59 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務52 計提增值稅 5:59 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務53 計提城建稅、教育費附加 2:16 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務54 計提所得稅 3:25 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務55 收入結轉 1:45 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務56 成本結轉 1:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務57 稅金及附加、費用、營業外支出等結轉 5:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
業務58 所得稅費用結轉 1:36 登录观看 实实操练习 共1道做实操
用户评论
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喜欢听周老师的课，简明扼要
课程评价 2021-06-18 10:53:13
这个老师讲的相当好。
课程评价 2020-02-06 00:17:08