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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業(yè)名稱：江蘇長(zhǎng)江現(xiàn)代農(nóng)牧有限公司

         2.成立時(shí)間：2014年3月30日

         3.注冊(cè)資本：1000萬(wàn)元人民幣

         4.經(jīng)營(yíng)信息：種豬、商品豬養(yǎng)殖及初加工、銷售；蔬菜種植銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

         5.所涉稅種：增值稅，企業(yè)所得稅，城市建設(shè)維護(hù)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，個(gè)人所得稅

 （二）實(shí)操重點(diǎn)

       1.蔬菜銷售收入

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：預(yù)收賬款-白菜  

       2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-白菜

               主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-豬肉

              貸：農(nóng)產(chǎn)品-白菜

                     農(nóng)產(chǎn)品-豬肉

      3.收回壞賬

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：壞賬準(zhǔn)備

      4.收獲蔬菜

        借：農(nóng)產(chǎn)品-白菜

              貸：消耗性生物資產(chǎn)-白菜

      5.收到政府補(bǔ)貼

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

              貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

      6.領(lǐng)用原材料

        借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥豬

               農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-小豬

              貸：原材料-藥品

      7.計(jì)提水利基金

       借：稅金及附加—水利基金

           貸：應(yīng)交稅費(fèi)—水利基金

      8.計(jì)提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

        借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-小豬

              貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

第二部分 賬務(wù)處理

 （一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)1 領(lǐng)用飼料200噸

          業(yè)務(wù)2 白菜施肥打藥

          業(yè)務(wù)3 銷售豬糞尿100噸

          業(yè)務(wù)4 付貨款

          業(yè)務(wù)5 購(gòu)飼料500噸

          業(yè)務(wù)6 領(lǐng)用豬疫苗等藥品

          業(yè)務(wù)7 收到貨款

          業(yè)務(wù)8 領(lǐng)用飼料500噸

          業(yè)務(wù)9 肖東明出差杭州費(fèi)用報(bào)銷

          業(yè)務(wù)10 發(fā)放9月份員工工資

          業(yè)務(wù)11 繳納員工社保費(fèi)

          業(yè)務(wù)12 繳納員工個(gè)人所得稅

          業(yè)務(wù)13 發(fā)放四季度員工勞保用品

          業(yè)務(wù)14 支付9月份水費(fèi)

          業(yè)務(wù)15 收到利息補(bǔ)貼款

          業(yè)務(wù)16 分配電費(fèi)

          業(yè)務(wù)17 收到貨款

          業(yè)務(wù)18 付本月400萬(wàn)貸款利息

          業(yè)務(wù)19 歸還貸款

          業(yè)務(wù)20 銷售白菜37噸

            業(yè)務(wù)21 繳納電費(fèi)

          業(yè)務(wù)22 繳納電信費(fèi)

          業(yè)務(wù)23 支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等

          業(yè)務(wù)24 銷售豬肉9300公斤

          業(yè)務(wù)25 計(jì)提本月員工工資

          業(yè)務(wù)26 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)27 計(jì)提本月生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)28 計(jì)提本月土地使用權(quán)攤銷

          業(yè)務(wù)29 銷售生豬3900頭

          業(yè)務(wù)30 收到前期壞賬

          業(yè)務(wù)31 計(jì)提本月地方稅費(fèi)

          業(yè)務(wù)32 本月收獲37噸白菜

          業(yè)務(wù)33 本月屠宰100頭生豬

          業(yè)務(wù)34 結(jié)轉(zhuǎn)本月出售的育肥豬成本

          業(yè)務(wù)35 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本

          業(yè)務(wù)36 分配10月份社保費(fèi)用

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)37 收入結(jié)轉(zhuǎn) 

          業(yè)務(wù)38 成本結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)39 結(jié)轉(zhuǎn)損益

          業(yè)務(wù)40 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)

第三部分 報(bào)表編制

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

（二）利潤(rùn)表