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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業名稱：江蘇長江現代農牧有限公司

         2.成立時間：2014年3月30日

         3.注冊資本：1000萬元人民幣

         4.經營信息：種豬、商品豬養殖及初加工、銷售；蔬菜種植銷售。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）

         5.所涉稅種：增值稅，企業所得稅，城市建設維護稅，教育費附加，地方教育費附加，個人所得稅

 （二）實操重點

       1.蔬菜銷售收入

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：預收賬款-白菜  

       2.結轉成本

        借：主營業務成本-白菜

               主營業務成本-豬肉

              貸：農產品-白菜

                     農產品-豬肉

      3.收回壞賬

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：壞賬準備

      4.收獲蔬菜

        借：農產品-白菜

              貸：消耗性生物資產-白菜

      5.收到政府補貼

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

              貸：營業外收入-政府補助

      6.領用原材料

        借：消耗性生物資產-育肥豬

               農業生產成本-小豬

              貸：原材料-藥品

      7.計提水利基金

       借：稅金及附加—水利基金

           貸：應交稅費—水利基金

      8.計提生產性生物資產折舊

        借：農業生產成本-小豬

              貸：生產性生物資產累計折舊

第二部分 賬務處理

 （一）日常經濟業務的處理

          業務1 領用飼料200噸

          業務2 白菜施肥打藥

          業務3 銷售豬糞尿100噸

          業務4 付貨款

          業務5 購飼料500噸

          業務6 領用豬疫苗等藥品

          業務7 收到貨款

          業務8 領用飼料500噸

          業務9 肖東明出差杭州費用報銷

          業務10 發放9月份員工工資

          業務11 繳納員工社保費

          業務12 繳納員工個人所得稅

          業務13 發放四季度員工勞保用品

          業務14 支付9月份水費

          業務15 收到利息補貼款

          業務16 分配電費

          業務17 收到貨款

          業務18 付本月400萬貸款利息

          業務19 歸還貸款

          業務20 銷售白菜37噸

            業務21 繳納電費

          業務22 繳納電信費

          業務23 支付轉賬手續費等

          業務24 銷售豬肉9300公斤

          業務25 計提本月員工工資

          業務26 計提本月固定資產折舊

          業務27 計提本月生產性生物資產折舊

          業務28 計提本月土地使用權攤銷

          業務29 銷售生豬3900頭

          業務30 收到前期壞賬

          業務31 計提本月地方稅費

          業務32 本月收獲37噸白菜

          業務33 本月屠宰100頭生豬

          業務34 結轉本月出售的育肥豬成本

          業務35 結轉本月銷售成本

          業務36 分配10月份社保費用

（二）月末業務的處理

          業務37 收入結轉 

          業務38 成本結轉

          業務39 結轉損益

          業務40 利潤結轉

第三部分 報表編制

（一）資產負債表

（二）利潤表