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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業名稱：江蘇大力種養有限公司

         2.成立時間：2016年2月2日

         3.注冊資本：1000萬元人民幣

         4.經營信息：主要以種雞、商品雞的養殖與銷售；葡萄、石榴等水果類的種植與銷售。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）

         5.所涉稅種：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、水利基金

 （二）實操重點

       1. 購買原材料

        借：原材料—肥料

               原材料—農藥

            貸：預付賬款

       2.成熟種雞轉為育肥雞

        借：消耗性生物資產—幼雞和育肥雞

               生產性生物資產累計折舊

           貸：生產性生物資產—未成熟生產性生物資產—種雞

      3 .領用材料

        借：農業生產成本—葡萄

                生產性生物資產—未成熟生產性生物資產—石榴

              貸：原材料—肥料

                     農產品—有機肥

      4.收到貨款

        借：銀行存款—建行

           貸：應付賬款—江都市牛郎食品有限公司

                  應付賬款—揚州朗川果酒飲品有限公司

                  應付賬款—邵伯養雞專業合作社

      5.繳納社保

      借：應付職工薪酬—社會保險費—基本養老保險

             應付職工薪酬—社會保險費—基本醫療保險

             應付職工薪酬—社會保險費—工傷保險

             應付職工薪酬—社會保險費—生育保險

             應付職工薪酬—社會保險費—失業保險

             其他應付款—個人社保費

          貸：銀行存款—建行

      6. 分配費用

      借：農業生產成本—雞蛋

             生產性生物資產—未成熟生產性生物資產—種雞

             消耗性生物資產—幼雞和育肥雞

             農業生產成本—葡萄

             生產性生物資產—未成熟生產性生物資產—石榴

             管理費用—水電費

          貸：銀行存款—建行

      7.計提生產性生物資產折舊

     借：農業生產成本—葡萄

            農業生產成本—雞蛋

        貸：生產性生物資產累計折舊

     8.發放工資

      借：應付職工薪酬—職工工資

         貸：其他應付款—個人社保費

                 應交稅費—應交個人所得稅

                  銀行存款—建行

    9.銷售商品

     借：庫存現金

       貸：主營業務收入—葡萄

第二部分 賬務處理

 （一）日常經濟業務的處理

          業務1 購肥料2噸

          業務2 購飼料180噸，款未付

          業務3 葡萄園和石榴園施肥

          業務4 孵化車間領用雞蛋10萬個

          業務5 購雞藥2500盒

          業務6 銷售葡萄2000公斤

          業務7 現金存入銀行

          業務8 收到貨款

          業務9 胡天放出差杭州費用報銷

          業務10 發放9月份員工工資

          業務11 繳納員工社保費

          業務12 繳納員工個人所得稅

          業務13 繳納上月印花稅及水利基金

          業務14 支付手續費

          業務15 方明報銷采購物品

          業務16 領用紙箱包裝雞蛋

          業務17 銷售雞蛋8萬個

          業務18 支付9月份水費

          業務19 分配電費

          業務20 銷售肉雞5.88萬只

          業務21 支付貨款

          業務22 運輸費用

          業務23  繳納電費

          業務24 繳納電信費

          業務25 收到貨款

          業務26 歸還楊大力借款

          業務27 收到市農委災害補貼款

          業務28 支付賬戶管理費等

          業務29 銷售雛雞9.5萬只

          業務30 飼養員領用飼料、雞藥

          業務31 計提本月員工工資

          業務32 計提本月固定資產折舊

          業務33 計提本月生產性生物資產折舊

          業務34 計提本月土地、林權攤銷

          業務35 計提本月地方稅費

          業務36 本月采摘葡萄

          業務37 成熟種雞轉為育肥雞

          業務38 未成熟種雞進入成熟期

          業務39 結轉本月銷售的消耗性生物資產成本

          業務40 結轉本月銷售農產品成本

          業務41 飼養過程發生幼雞與育肥雞死亡

（二）月末業務的處理

          業務42 收入結轉

          業務43 營業外收入結轉

          業務44 成本結轉

          業務45 稅金及附加、費用、營業外支出等結轉

          業務46 利潤結轉

第三部分 報表編制

（一）利潤表

（二）資產負債表