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2×21年末，預計負債的賬面價值為150萬 元（200-50），計稅基礎為0，負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異 150萬元，應確認遞延所得稅資產的金額=150×25%=37.5（萬元）；2×22年末，預計負債的賬面價值為70萬元（150-80），計稅基礎為0， 負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異70萬元，期末遞延所得稅資產的余 額=70×25%=17.5（萬元），應轉回遞延所得稅資產的金額=37.5-17.5=20（萬元）