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Yu

5天前

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堅(jiān)持打卡，努力總會(huì)有收獲

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Yu：加油加油加油加油加油

5天前

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陽光

6分鐘前

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當(dāng)期應(yīng)退稅額＝15萬元，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額＝27-15＝12（萬元）

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郭郭

17分鐘前

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項(xiàng)A，通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；選項(xiàng)C，拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之嫞禐槠涫詹卦撟之嫊r(shí)發(fā)生的費(fèi)用；選項(xiàng)D，通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得該字畫實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

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郭郭

18分鐘前

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專項(xiàng)三險(xiǎn)一金

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肖啟艷，

1小時(shí)前

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【解析】本題考查的是合并財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算。合并財(cái)務(wù)報(bào)表中剩余存貨的成本=350×（1-60%）=140（萬元），其可變現(xiàn)凈值=500×40%-20=180（萬元），期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，所以，存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為140萬元；其計(jì)稅基礎(chǔ)=500×（1-60%）=200（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=200-140=60（萬元），應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15（萬元），選項(xiàng)A正確

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鑫昕

1小時(shí)前

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ccx

2小時(shí)前

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓不扣未分配利潤，賣價(jià)-買價(jià)即可
撤資時(shí)需要扣除未分配利潤

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陽光的早晨

3小時(shí)前

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合伙企業(yè)本身不是獨(dú)立法人，
而公司制企業(yè)是獨(dú)立法人，
出資人既可以是自然人也可以是法人。

所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤、

選項(xiàng)D正確。合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，合伙人分得利潤后各自繳納所得稅；

公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。
所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。公司制企業(yè)分為有限責(zé)任公司和股份有限公司，

有限責(zé)任公司的股東人數(shù)可以為1人或50人以下。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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次瘋晨曦

3小時(shí)前

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處置后的固定資產(chǎn)已不存在了，但因?yàn)闆]有注銷而導(dǎo)致資產(chǎn)賬面虛增，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)可能違反存在認(rèn)定。

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郭郭

4小時(shí)前

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1、境內(nèi)居民企業(yè)A公司2020年10月以1 000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2024年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3 000萬元，A公司撤資分得銀行存款2 000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A25B225C250D500回答錯(cuò)誤參考答案A我的答案C題庫已全面接入Deepseek,點(diǎn)擊進(jìn)行AI解析！題目詳解糾錯(cuò)答案解析A公司取得的銀行存款2 000萬元中，1 000萬元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3 000×30%=900（萬元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得股息的、紅利等權(quán)益性收益屬于免稅收入；2 000-1 000-900=100（萬元），剩余的100萬元應(yīng)確認(rèn)為投資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企所得稅=100×25%=25（萬元）。

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郭郭

4小時(shí)前

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海內(nèi)花茶飲很香減半

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注會(huì)高效取證班張靜靜

5小時(shí)前

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堅(jiān)持打卡

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郭郭

5小時(shí)前

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選項(xiàng)C，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。【提示】下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：1. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)。2. 自創(chuàng)商譽(yù)。3. 與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)。4 . 其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)

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郭郭

5小時(shí)前

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B，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。選項(xiàng)D，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除。

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李方方

5小時(shí)前

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資產(chǎn)類增減的方向，與利潤表的調(diào)整方向相反，負(fù)債類的相同（通過利潤表調(diào)整現(xiàn)金流量表）

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郭郭

6小時(shí)前

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飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)算折舊的最低年限為10年

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