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甜談

2025-05-25

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沒注意看題，D選項年末

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肖啟艷，

13分鐘前

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【解析】本題考查的是合并財務報表中遞延所得稅資產的計算。合并財務報表中剩余存貨的成本=350×（1-60%）=140（萬元），其可變現凈值=500×40%-20=180（萬元），期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，所以，存貨在合并財務報表中的賬面價值為140萬元；其計稅基礎=500×（1-60%）=200（萬元），產生可抵扣暫時性差異=200-140=60（萬元），應列示的遞延所得稅資產=60×25%=15（萬元），選項A正確

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鑫昕

34分鐘前

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ccx

1小時前

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股權轉讓不扣未分配利潤，賣價-買價即可
撤資時需要扣除未分配利潤

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陽光的早晨

2小時前

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合伙企業本身不是獨立法人，
而公司制企業是獨立法人，
出資人既可以是自然人也可以是法人。

所以選項A錯誤、

選項D正確。合伙企業本身不繳納企業所得稅，合伙人分得利潤后各自繳納所得稅；

公司制企業需要繳納企業所得稅。
所以選項B錯誤。公司制企業分為有限責任公司和股份有限公司，

有限責任公司的股東人數可以為1人或50人以下。所以選項C錯誤。

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次瘋晨曦

2小時前

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處置后的固定資產已不存在了，但因為沒有注銷而導致資產賬面虛增，因為固定資產可能違反存在認定。

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郭郭

3小時前

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1、境內居民企業A公司2020年10月以1 000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2024年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3 000萬元，A公司撤資分得銀行存款2 000萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（）萬元。A25B225C250D500回答錯誤參考答案A我的答案C題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯答案解析A公司取得的銀行存款2 000萬元中，1 000萬元應確認為投資收回；3 000×30%=900（萬元），應確認為股息所得，居民企業直接投資于其他居民企業取得股息的、紅利等權益性收益屬于免稅收入；2 000-1 000-900=100（萬元），剩余的100萬元應確認為投資產轉讓所得。A公司該業務應繳納企所得稅=100×25%=25（萬元）。

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郭郭

3小時前

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海內花茶飲很香減半

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注會高效取證班張靜靜

4小時前

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郭郭

4小時前

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選項C，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。【提示】下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：1. 自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產。2. 自創商譽。3. 與經營活動無關的無形資產。4 . 其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產

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郭郭

4小時前

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B，消耗性生物資產的支出，按成本、費用扣除。選項D，在企業整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除。

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李方方

4小時前

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資產類增減的方向，與利潤表的調整方向相反，負債類的相同（通過利潤表調整現金流量表）

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郭郭

4小時前

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飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，計算折舊的最低年限為10年

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郭郭

4小時前

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生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。其中生產性生物資產可計提折舊。生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

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郭郭

5小時前

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選項A，房屋的最低折舊年限為20年；選項B，飛機的最低折舊年限為10年；選項D，電子設備的最低折舊年限為3年。

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Rosylips

5小時前

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一次加權平均法是
單位成本=期初的全部成本加本期發生成本/期初加生產出來的總臺數

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