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在路上……

2025-05-22

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打卡打卡

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在路上……：加油加油加油

2025-05-22

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永瑩

2小時前

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可撤銷民事行為的情形包括：因重大誤解而為的民事行為、顯失公平的民事行為、受欺詐、受脅迫而為的民事法律行為。

注會考試交流圈

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永瑩

2小時前

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主合同當事人協議以新貸償還舊貸，舊貸擔保人不再承擔責任；債權人請求新貸的擔保人承擔擔保責任的，三種情況下應當承擔：
（1）新貸與舊貸的擔保人相同；
（2）新貸的擔保人知情；
（3）舊貸的物的擔保人在登記尚未注銷的情形下同意繼續為新貸提供擔保。
【總結】借新還舊，舊貸擔保人不再承擔；新貸的擔保原則不承擔，只有知情才承擔。

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思念

5小時前

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每天堅持打卡

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郭郭

5小時前

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獎金不并入綜合所得，先除12，查月度稅率表

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陽光

5小時前

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當期應退稅額＝15萬元，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額-當期應退稅額＝27-15＝12（萬元）

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郭郭

5小時前

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項A，通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時實際支付的價款；選項C，拍賣祖傳收藏的字畫，原值為其收藏該字畫時發生的費用；選項D，通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得該字畫實際支付的價款及繳納的相關稅費

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郭郭

5小時前

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專項三險一金

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肖啟艷，

6小時前

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【解析】本題考查的是合并財務報表中遞延所得稅資產的計算。合并財務報表中剩余存貨的成本=350×（1-60%）=140（萬元），其可變現凈值=500×40%-20=180（萬元），期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，所以，存貨在合并財務報表中的賬面價值為140萬元；其計稅基礎=500×（1-60%）=200（萬元），產生可抵扣暫時性差異=200-140=60（萬元），應列示的遞延所得稅資產=60×25%=15（萬元），選項A正確

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鑫昕

7小時前

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ccx

8小時前

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股權轉讓不扣未分配利潤，賣價-買價即可
撤資時需要扣除未分配利潤

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陽光的早晨

9小時前

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合伙企業本身不是獨立法人，
而公司制企業是獨立法人，
出資人既可以是自然人也可以是法人。

所以選項A錯誤、

選項D正確。合伙企業本身不繳納企業所得稅，合伙人分得利潤后各自繳納所得稅；

公司制企業需要繳納企業所得稅。
所以選項B錯誤。公司制企業分為有限責任公司和股份有限公司，

有限責任公司的股東人數可以為1人或50人以下。所以選項C錯誤。

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次瘋晨曦

9小時前

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處置后的固定資產已不存在了，但因為沒有注銷而導致資產賬面虛增，因為固定資產可能違反存在認定。

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郭郭

10小時前

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1、境內居民企業A公司2020年10月以1 000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2024年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3 000萬元，A公司撤資分得銀行存款2 000萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（）萬元。A25B225C250D500回答錯誤參考答案A我的答案C題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯答案解析A公司取得的銀行存款2 000萬元中，1 000萬元應確認為投資收回；3 000×30%=900（萬元），應確認為股息所得，居民企業直接投資于其他居民企業取得股息的、紅利等權益性收益屬于免稅收入；2 000-1 000-900=100（萬元），剩余的100萬元應確認為投資產轉讓所得。A公司該業務應繳納企所得稅=100×25%=25（萬元）。

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郭郭

10小時前

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海內花茶飲很香減半

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注會高效取證班張靜靜

10小時前

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