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一、可抵扣進項稅額的核心范圍
1. 購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產
● 貨物：原材料、設備、辦公用品等直接用于生產經營的貨物。
● 服務：如技術研發、廣告設計、法律咨詢等生產性服務。
● 無形資產：專利權、商標權、軟件使用權等。
● 不動產：廠房、倉庫等（需符合分期抵扣或一次性抵扣政策）。
2. 合法抵扣憑證
● 增值稅專用發票（含電子票）
● 海關進口增值稅專用繳款書
● 農產品收購發票或銷售發票（按9%或10%計算抵扣）
● 通行費電子普通發票（高速公路按3%、一二級公路按5%計算抵扣）
● 旅客運輸服務憑證（如電子普通發票、注明旅客身份信息的航空/鐵路票據）。

二、典型可抵扣場景
1. 生產經營相關支出
● 生產設備采購：如機器、工具，可一次性全額抵扣（非不動產類）。
● 運輸費用：物流服務、貨物運輸增值稅專用發票。
● 能源消耗：水、電、燃氣等生產用能源發票。
2. 現代服務業支出
● 研發服務：委托外部機構研發的進項稅。
● 信息技術服務：云計算、系統維護等數字化服務。
● 員工差旅費用：符合條件的住宿費、國內旅客運輸費用（如飛機票、高鐵票）。
3. 特殊行業政策
● 農產品加工企業：憑收購發票按9%抵扣，深加工可再加計1%。
● 不動產購置：2019年后取得的不動產可一次性抵扣進項稅。

三、不可抵扣的例外情形
1. 非應稅或免稅項目支出
● 如購進貨物用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費（如員工食堂采購）。
2. 不合規憑證
● 未注明稅率的普通發票、虛開發票、過期未認證的發票。
3. 特定用途限制
● 貸款服務、餐飲服務、居民日常服務（如娛樂、美容）等。