又是元氣滿滿的一天……
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盤子圓:又是元氣滿滿的一天
2024-07-03
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【審計2025.6.8課后作業(yè)】
1. 會計師事務所應當在其質(zhì)量管理體系中設(shè)定哪三種角色,以保障該體系能夠得以恰當?shù)卦O(shè)計、實施和運行?
2. 事務所要以什么樣的頻率向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其已遵守獨立性要求的書面確認?
3. 針對什么業(yè)務,會計師事務所應當對關(guān)鍵審計合伙人的輪換情況進行實時監(jiān)控,通過建立關(guān)鍵審計合伙人服務年限清單等方式,管理關(guān)鍵審計合伙人相關(guān)信息,每年對輪換情況實施復核,并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一進行輪換?
4. 對于會計師事務所認定存在高風險的業(yè)務,應當設(shè)計和實施專門的質(zhì)量管理程序,并經(jīng)什么人員審批?
5. 會計師事務所應當實行矩陣式管理,即結(jié)合所服務客戶的行業(yè)特點和業(yè)務性質(zhì),以及本會計師事務所分所(或分部)的地域分布,對業(yè)務團隊進行專業(yè)化設(shè)置,以什么為依據(jù)分派業(yè)務?
5. 會計師事務所應當就項目質(zhì)量復核制定政策和程序,并對哪些業(yè)務實施項目質(zhì)量復核?
6. 會計師事務所在執(zhí)行上市實體財務報表審計業(yè)務時,應當與誰溝通質(zhì)量管理體系是如何為持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務提供支撐的?
7. 會計師事務所的監(jiān)控活動應當包括從會計師事務所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。在每個周期內(nèi),對每個項目合伙人,至少選擇一項已完成的項目進行檢查。對承接上市實體審計業(yè)務的每個項目合伙人,檢查周期最長不得超過幾年?
8. 項目合伙人和項目組其他成員可以成為本項目的項目質(zhì)量復核人員或為項目質(zhì)量復核提供協(xié)助嗎?
9. 會計師事務所可以在同一年度內(nèi)交叉實施項目質(zhì)量復核嗎?
10. 某一項目的前任項目合伙人被委任為該項目的項目質(zhì)量復核人員之前的冷卻期至少是多久?
1. 會計師事務所應當在其質(zhì)量管理體系中設(shè)定哪三種角色,以保障該體系能夠得以恰當?shù)卦O(shè)計、實施和運行?
2. 事務所要以什么樣的頻率向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其已遵守獨立性要求的書面確認?
3. 針對什么業(yè)務,會計師事務所應當對關(guān)鍵審計合伙人的輪換情況進行實時監(jiān)控,通過建立關(guān)鍵審計合伙人服務年限清單等方式,管理關(guān)鍵審計合伙人相關(guān)信息,每年對輪換情況實施復核,并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一進行輪換?
4. 對于會計師事務所認定存在高風險的業(yè)務,應當設(shè)計和實施專門的質(zhì)量管理程序,并經(jīng)什么人員審批?
5. 會計師事務所應當實行矩陣式管理,即結(jié)合所服務客戶的行業(yè)特點和業(yè)務性質(zhì),以及本會計師事務所分所(或分部)的地域分布,對業(yè)務團隊進行專業(yè)化設(shè)置,以什么為依據(jù)分派業(yè)務?
5. 會計師事務所應當就項目質(zhì)量復核制定政策和程序,并對哪些業(yè)務實施項目質(zhì)量復核?
6. 會計師事務所在執(zhí)行上市實體財務報表審計業(yè)務時,應當與誰溝通質(zhì)量管理體系是如何為持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務提供支撐的?
7. 會計師事務所的監(jiān)控活動應當包括從會計師事務所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。在每個周期內(nèi),對每個項目合伙人,至少選擇一項已完成的項目進行檢查。對承接上市實體審計業(yè)務的每個項目合伙人,檢查周期最長不得超過幾年?
8. 項目合伙人和項目組其他成員可以成為本項目的項目質(zhì)量復核人員或為項目質(zhì)量復核提供協(xié)助嗎?
9. 會計師事務所可以在同一年度內(nèi)交叉實施項目質(zhì)量復核嗎?
10. 某一項目的前任項目合伙人被委任為該項目的項目質(zhì)量復核人員之前的冷卻期至少是多久?

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【審計2025.6.6課后作業(yè)】
1. 對內(nèi)部控制審計而言,如果新控制實現(xiàn)了相關(guān)控制目標,且運行了足夠長的時間,注冊會計師需要測試被取代的控制嗎?
2. 在計劃和實施審計工作時,要求注冊會計師尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷嗎?
3. 如果一項控制缺陷存在補償性控制,注冊會計師就不應將該控制缺陷評價為重大缺陷嗎?
4. 如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改,但新控制尚未運行足夠長的時間,注冊會計師如何處理?
5. 財務報告內(nèi)部控制缺陷如何進行溝通?
6. 如何確定內(nèi)部控制審計報告的意見類型?
7. 注會如何處理非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷?
8. 會計師事務所應當在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一設(shè)計、實施和運行質(zhì)量管理體系,包括分所或分部嗎?
9.第20章習題。
1. 對內(nèi)部控制審計而言,如果新控制實現(xiàn)了相關(guān)控制目標,且運行了足夠長的時間,注冊會計師需要測試被取代的控制嗎?
2. 在計劃和實施審計工作時,要求注冊會計師尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷嗎?
3. 如果一項控制缺陷存在補償性控制,注冊會計師就不應將該控制缺陷評價為重大缺陷嗎?
4. 如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改,但新控制尚未運行足夠長的時間,注冊會計師如何處理?
5. 財務報告內(nèi)部控制缺陷如何進行溝通?
6. 如何確定內(nèi)部控制審計報告的意見類型?
7. 注會如何處理非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷?
8. 會計師事務所應當在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一設(shè)計、實施和運行質(zhì)量管理體系,包括分所或分部嗎?
9.第20章習題。

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