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關(guān)于用錯了科目的成本與應(yīng)付！由于以前年度成本屬于以前年度損益，因此在本年調(diào)賬時，成本以及所有在調(diào)賬過程中涉及到的損益類項目都需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理，最后再將“以前年度損益調(diào)整”余額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤。對于以前年度損益調(diào)整的邏輯是將調(diào)整項目最終計入到未分配利潤中，而不影響本年損益。
1、調(diào)整以前年度成本，會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：應(yīng)付賬款-（紅字）
2、由于以前年度成本多記，所得稅少繳，需要調(diào)整會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
3、將以前年度損益調(diào)整科目余額調(diào)整至本年利潤，會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本
貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
貸：本年利潤
4、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，會計分錄：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤