珈羽 追問

2018-05-30 17:11

一般納稅人，發票金額20萬，

張艷老師 解答

2018-05-30 17:12

借：工程施工--合同成本--直接材料 
       其他應收款--待認證進項稅額 
      貸：銀行存款 
等下月收到發票并認證時，再做 
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
     貸： 其他應收款--待認證進項稅額 
如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝！！如果還有疑問，歡迎您繼續提問。

珈羽 追問

2018-05-30 17:16

如果是收到普通材料發票呢

張艷老師 解答

2018-05-30 17:16

就直接做 
借：工程施工--合同成本--直接材料 
      貸：銀行存款 
等發票到時，直接附在這張憑證后面就可以了。

珈羽 追問

2018-05-30 17:26

待認證抵扣稅額可以放在應交增值稅--待認證抵扣增值稅  這個科目下嗎？還是說一定要放在其他應收款--待認證抵扣增值稅

張艷老師 解答

2018-05-30 17:37

這個情況是這樣的，因為沒有實際取得發票，才使用其他應收款--待認證抵扣增值稅核算的。 
如果是取得了進項專票，只是當月沒有認證抵扣的話，是需要用應交增值稅--待認證抵扣增值稅 科目核算的。 
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