聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 17:09

老師，我真的不知道該怎么核對了，我按您說的，對出來，我的半成品領料143.8萬，各線領料104.5萬，線上還5萬左右的料，那就是說，生產成本科目至少還有33.7萬多，但是我如果結轉了11月份的生產成本之后，所有生產線的生產成本余額合計，會只剩下4萬不到，我肯定是賬做錯了，我好擔心這么大個誤差，我 不知道賬錯在哪里，我看了一下，每次核算的好像問題都不是很大，每次分攤的好像誤差也不大，但最終金額會相關這么大，真的就很不可思議。

樸老師 解答

2024-12-16 17:15

檢查成本核算流程：
重新梳理從領料開始的整個成本核算流程。查看是否在每一個環節都準確記錄了數據，特別是涉及半成品領用和生產成本歸集的部分。
例如，檢查每次領料單的數據是否完整準確地記錄到生產成本賬戶，是否存在遺漏或者重復記錄的情況。
核對生產成本結轉分錄：
仔細檢查生產成本結轉至庫存商品的分錄。查看每次結轉的金額計算是否正確，是否按照實際包含半成品的總成本進行結轉。
比如，檢查結轉的憑證后面是否有詳細的成本計算表作為支撐，成本計算表中的各項成本要素（包括半成品成本）是否準確無誤。
查看在產品的核算方法：
由于沒有設置半成品科目，在產品的核算可能會比較復雜。檢查在產品和成品之間成本分配的方法是否合理，是否在每個月的核算中保持一致。
例如，采用約當產量法核算在產品成本時，檢查約當產量的計算是否準確，是否根據實際生產進度和投料情況進行計算。
盤點實際庫存與賬存差異：
對半成品和成品進行實地盤點，將實際庫存數量與賬存數量進行對比。如果存在差異，可能是因為庫存記錄錯誤導致生產成本核算錯誤。
比如，盤點發現賬面上的半成品數量比實際庫存少，可能是因為領料記錄有誤，導致生產成本少計。
調整方法
確定差異金額和原因后調整分錄：
一旦找出差異的具體原因，根據錯誤的類型進行相應的調整。如果是生產成本少計，例如之前遺漏了部分半成品領料成本，需要補記生產成本。
假設發現之前有 10 萬元的半成品領料成本未計入生產成本，調整分錄為：借：生產成本 100,000，貸：原材料（或相關科目）100,000。
調整庫存商品和生產成本的結轉金額：
如果生產成本已經錯誤地結轉至庫存商品，導致庫存商品成本不準確，需要調整庫存商品的金額。
例如，發現庫存商品成本多轉了 5 萬元，調整分錄為：借：生產成本 50,000，貸：庫存商品 50,000。
調整在產品成本核算方法（如果需要）：
如果發現在產品成本核算方法不合理導致差異，需要對在產品成本核算方法進行調整，并重新計算在產品和成品的成本。
比如，從簡單的約當產量法調整為更精確的定額成本法，重新核算在產品和成品成本后，按照正確的金額進行生產成本的歸集和結轉。

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 17:23

那樣查我感覺我來不及，這個月都16號了，我還沒出11月份成本，而且年末，我的材料賬好像也核對不上。

樸老師 解答

2024-12-16 17:24

你從之前就不對
你先這樣報了吧
核算出來再做分錄調

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 17:53

差的太多了，我害怕，領導一看差了幾十萬，怕是會炒了我，而且我還一時半會不知道該怎么調，我感覺自己的加權平均單價也有點不對。仔細查每個月的成本核算，又發現不出問題，想麻煩老師幫我看一下我這樣的思路，到底是哪個環節出了問題，我把我做賬的思路和過程作個假設，把分錄寫給您 幫我看一下，是哪里出問題了，可以嗎？我還有個環節就是，車間領料的單據開了，我是按照減去庫存后的金額核算的成本，也是按減去庫存之后的材料領料計入生產成本的，這里會有影響嗎？

樸老師 解答

2024-12-16 17:54

你的成本核算不對
有問題
你是軟件做賬的嗎

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 17:56

比如說：半成品領料10.1萬，車間還有0.1萬的料，我核算的時候，是按10萬去核算到半成品中，系統上面做賬，我也是直接原材料出10萬，生產成本增加10萬，那0.1萬存在車間里。沒算進去。每個部門都是這樣操作的，是不是領料需要按照開單數直接領料呢？如果按領料單上出材料的話，那每個部門生產成本科目都會有余額，核算難度更大。

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 17:59

我的成本核算這些賬務處理，全部都是系統做的，是我手工臺賬核算好，再根據核算出來的成本去做的分錄。

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 18:00

錯的很離譜嗎？哪里有問題呢?我的半成品成本還是分攤到產品成本里去了的，只是在領料這塊，直接就出的生產成本科目中的金額，

樸老師 解答

2024-12-16 18:03

關于領料核算方式的分析
按實際使用量核算的合理性：從理論上來說，按照實際用于生產半成品的材料量（10 萬）來核算成本是合理的。將車間剩余的 0.1 萬材料暫時不計入半成品成本，能夠更準確地反映本次生產過程中實際消耗的成本。
按領料單核算的考慮：如果按照領料單全額領料（10.1 萬）來核算，會使生產成本科目出現余額。這種余額代表了車間尚未使用的材料，這在實際成本核算中是一種常見情況。雖然會增加核算難度，但這種方式更符合實際的材料流轉過程，能夠更好地跟蹤材料的去向和使用情況。
系統做賬與手工臺賬核算的問題探討
系統與手工核算的協調：目前你是手工臺賬核算后根據結果做分錄，這種方式本身沒有問題。但如果系統和手工核算出現差異，就需要檢查兩者的計算邏輯是否一致。在你的情況中，系統按照你所描述的方式進行核算，可能會導致成本信息與實際情況有偏差。
潛在的問題點：
成本準確性：如果每個部門都類似地少計了車間剩余材料的成本，那么在產品和產成品的成本可能會被低估。雖然半成品成本最終分攤到產品成本里，但由于領料環節的少計，分攤的基礎可能不準確，從而影響產品成本的準確性。
庫存管理與成本匹配：車間剩余的 0.1 萬材料沒有計入生產成本，這可能導致庫存材料的成本核算和實際情況不符。在盤點庫存材料時，會發現賬實不符的情況，即賬面上的材料成本低于實際庫存材料的價值。
建議的改進措施
完善成本核算制度：明確領料核算方式，要么按照實際使用量核算，同時加強對車間剩余材料的管理和記錄；要么按照領料單全額領料核算，規范生產成本科目余額的處理，確保能夠準確反映材料的實際使用和庫存情況。
系統與手工核算的統一：檢查系統的成本核算設置，使其與手工臺賬核算的邏輯一致。如果手工臺賬核算更準確，可以根據手工核算的方式調整系統設置；或者利用系統的功能來優化手工核算過程，減少兩者之間的差異。
定期核對與調整：定期核對系統成本核算數據和手工臺賬數據，及時發現并調整差異。同時，對庫存材料進行定期盤點，確保賬實相符，保證成本核算的準確性。

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 18:07

但是我現在還是不知道我該怎么快一點查出問題所在點，您說我成本核算有問題，我覺得都不會差異這么大金額，我按照您提供的方法查了一整天的賬，到現在一點頭緒都沒有，還是不知道問題出在哪里

樸老師 解答

2024-12-16 18:15

A 產品完工入庫
借：庫存商品 185
借：生產成本 - A 產品 - 料 155
借：生產成本 - 半成品 - 料 13.4（按比例分攤直接生產成本）
借：生產成本 - 半成品 - 工 4
借：生產成本 - 半成品 - 費 2.6
這一分錄存在一些問題。通常完工產品入庫時，應將生產成本全部轉出，即借方為庫存商品，貸方為生產成本相關明細科目。這里的分錄借方出現生產成本
這個分錄為啥都是借方？難道不應該是
借：庫存商品 185
貸：生產成本 - A 產品 - 料 155
貸：生產成本 - 半成品 - 料 13.4（按比例分攤直接生產成本）
貸：生產成本 - 半成品 - 工 4
貸：生產成本 - 半成品 - 費 2.6
這樣嗎

樸老師 解答

2024-12-16 18:16

不好意思，分錄沒問題，我看看成本核算的方法

樸老師 解答

2024-12-16 18:18

半成品成本核算中的加權平均法應用分析
原材料部分：如果在半成品生產過程中，化工原材料是陸續購入的，且單位成本不同，采用加權平均法核算原材料成本是合理的。例如，假設月初有化工原材料庫存 100 千克，單位成本為 1 元 / 千克，本月購入 200 千克，單位成本為 1.2 元 / 千克。那么加權平均單位成本 =（100×1 + 200×1.2）÷（100 + 200）= 1.133 元 / 千克。當領用 100 千克用于半成品生產時，成本應為 1.133×100 = 113.3 元（假設數據），而不是簡單的 100 元。但從提供的分錄看，沒有體現這種加權平均的計算過程，可能會導致原材料成本核算不準確。
人工和費用部分：對于半成品車間工資和費用，加權平均法在這些環節不太適用，因為人工和費用通常是根據實際發生額進行歸集。不過，在將半成品成本分攤到產品成本時，如果有多個批次的半成品，且各批次成本不同，就可以考慮使用加權平均法來確定分攤的單位成本。
產品成本核算中的加權平均法應用分析
A 產品成本核算：
材料成本：A 車間領料 120 元，沒有體現加權平均的過程。如果原材料有不同批次和成本，應該先計算加權平均單位成本，再計算領料成本。例如，假設 A 產品所需原材料有兩種庫存批次，一種庫存 100 千克，單位成本 2 元 / 千克，另一種庫存 50 千克，單位成本 3 元 / 千克。加權平均單位成本 =（100×2 + 50×3）÷（100 + 50）= 2.33 元 / 千克。如果 A 車間領料 50 千克，成本應該是 2.33×50 = 116.5 元（假設數據）。
半成品成本分攤：將半成品成本分攤到 A 產品時，雖然提到按比例分攤，但沒有說明是否基于加權平均的思路。如果是加權平均法，應該先計算半成品的加權平均單位成本（比如考慮不同批次半成品的成本差異），再按照 A 產品消耗半成品的數量等合理因素來分攤成本。
B 產品成本核算：
與 A 產品類似，B 車間領料和半成品成本分攤環節都沒有明確體現加權平均法的正確應用。例如，B 車間領料如果涉及不同批次原材料，應先計算加權平均單位成本后確定領料成本；半成品成本分攤到 B 產品也需要考慮半成品成本的加權平均計算，以確保成本分攤的準確性。

聚寶盆逢考必過 追问

2024-12-16 18:43

我有按加權平均法計算半成品的單位成本和材料的加權平均成本，我就是想到這些差異都比較小，所以假設直接把這點忽略掉了，因為金額相差非常大，幾十萬的話，一個部門一條線有時候都領不到這么多材料，我就是想哪個環節能少了這么大筆錢。

樸老師 解答

2024-12-16 18:46

檢查環節
原材料采購：查看采購記錄，檢查數量、單價、折扣、損耗等情況是否記錄正確。
生產領用：核實領料記錄，看是否有記錄錯誤，包括數量、單價、產品歸屬。
成本分攤：檢查半成品和材料成本分攤基礎和方法是否有誤。
系統檢查：檢查成本核算系統設置是否正確，數據錄入接口是否準確。
庫存管理：通過庫存盤點核對賬面和實際庫存，查找差異原因。