老師好，請問要怎么做固定資產折舊轉出的憑證分錄？11月有個固定資產被賣出，我把它從固定資產轉為了外購商品，但累計折舊已經有三個月的折舊額了，要怎么正確做呢？

羊小羊老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2024-12-10 20:30

將固定資產轉入清理借：固定資產清理（固定資產賬面價值）
累計折舊（已提折舊額）
貸：固定資產（原值）
記錄出售收入借：銀行存款等（售價）
貸：固定資產清理
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（如有）
結轉清理損益若為損失：借：營業(yè)外支出，貸：固定資產清理；若為收益：借：固定資產清理，貸：營業(yè)外收入
調整外購商品入賬（如果需要）借：庫存商品（正確價值）
貸：固定資產清理（如果之前轉外購商品有誤，用正確價值調整）

寧兒追問

2024-12-11 12:38

老師，我11月直接把以前做成固定資產的憑證做了個紅沖的憑證，然后按外購商品又重新做了個憑證，就是沒處理累計折舊的，這種情況，怎么處理呢？

羊小羊老師解答

2024-12-11 12:43

先確定原固定資產賬面價值和累計折舊額，補做借 “累計折舊”（金額為累計折舊額）、貸 “以前年度損益調整 / 相關成本費用科目” 沖銷累計折舊，再根據外購商品入賬價值和固定資產賬面價值差異（若有），調整庫存商品和以前年度損益調整 / 相關成本費用科目。

寧兒追問

2024-12-11 19:09

意思是我在12月做個借：累計折舊，貸以前年度損益調整-？，可是這不是還沒跨年嗎？是不是要貸：管理費用 -固定資產折舊哦？

羊小羊老師解答

2024-12-11 19:12

上面回答的：貸 “以前年度損益調整 / 相關成本費用科目” ，還包含成本費用科目哦，貸：管理費用 -固定資產折舊是可行的

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