薪酬錯(cuò)記為勞務(wù)費(fèi)的調(diào)賬處理
已支付的 8400 元調(diào)賬分錄
首先，沖回原來錯(cuò)誤的記賬。因?yàn)閷⒙毠ば匠暧?jì)入勞務(wù)費(fèi)，假設(shè)之前的記賬是借記 “勞務(wù)費(fèi)” 8400，貸記 “銀行存款” 8400。現(xiàn)在要沖回，分錄為：
借：銀行存款 8400
貸：勞務(wù)費(fèi) 8400
然后，按照正確的職工薪酬進(jìn)行記賬，假設(shè)不考慮社保等其他因素，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 8400
貸：銀行存款 8400
剩余 1600 元的會(huì)計(jì)分錄
補(bǔ)記剩余應(yīng)支付的工資，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1600
貸：銀行存款 1600
工會(huì)經(jīng)費(fèi)多計(jì)提和多支付的處理
多計(jì)提部分的處理
本月發(fā)現(xiàn)上個(gè)月工會(huì)經(jīng)費(fèi)多計(jì)提了，需要沖減多計(jì)提的部分。假設(shè)多計(jì)提的金額為 X 元，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（負(fù)數(shù) X）
貸：管理費(fèi)用 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（負(fù)數(shù) X）
多支付部分的處理
如果多支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以退回，在收到退款時(shí)，分錄為：
借：銀行存款（退回金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（退回金額）
如果無法退回，作為預(yù)付款項(xiàng)處理，在后續(xù)期間沖減工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。例如，本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常計(jì)提為 Y 元，實(shí)際支出為 Y -（多支付金額），分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi) Y
貸：銀行存款 Y -（多支付金額）
貸：預(yù)付賬款 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（多支付金額）