半城煙沙 追問

2018-05-22 21:02

老師，比如，有5萬做進項抵扣了，資月這萬調整出來 
當時做的分錄是   ：借：管理費－招待費，借；進項稅5萬，貸；現金。 
那次月做哪幾筆分錄呢？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:03

借：管理費用－招待費   貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）   貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅   貸；銀行存款 
你好，次月轉賬做這個分錄

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:09

老師，我不太理解，既然上個月做過進管理費用了借方，次月調整出來為什么還做借：管理費用－招待，這不是又列支一遍費用嗎？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:12

你好，比如費用發生是含稅10600，不含稅10000，稅額600 
你之前計入管理費用是10000，稅額600 
后面稅額不能抵扣，轉出計入費用 的金額是600 
兩次合計就是10600，相當于沒有抵扣按普通發票計入 了費用

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:22

噢，明白了，意思是我當時是不含稅的，轉出后，我做了含稅的費用，只是進項稅轉出了。那報表時這個進項稅轉出是直接抵銷當月的進項稅了吧？ 
老師，那當時做的專用發票不需要做調整吧，就當是用的費用發票了，不用做其它處理吧

鄒老師 解答

2018-05-22 21:23

你好，轉出稅額是無法用進項稅額抵扣的 
取得發票做價稅分離處理，然后轉出對稅額部分做轉出分錄

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:29

老師，不太明白呀，剛才不是說做了進項轉出的分錄了嗎，價稅分離不是也是做哪個分錄嗎，那這個轉出稅額不能扣減當月的進項稅，就是我要把這個調整出來的當月就要補交稅是嗎？按這個轉出額交稅？那報表上的單做的進項稅額轉出只是填出來不用管？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:30

你好，是需要針對600補稅，填寫進項稅額轉出申報表，這個是單獨補稅的