春花秋實 追問

2024-10-23 13:30

老師您好！請問商貿(mào)企業(yè)出口的設(shè)備是免增值稅嗎？如果有利潤是不是要交企業(yè)所得稅呢？

樸老師 解答

2024-10-23 13:30

同學(xué)你好

可以免稅
2.對的

春花秋實 追問

2024-10-23 13:34

老師您好！請問商貿(mào)企業(yè)出口的設(shè)備開進來的進項專票入賬稅額也要入成本中？因為進項專票稅額部分也不用抵扣銷售稅額。

樸老師 解答

2024-10-23 13:37

同學(xué)你好
對的
是這樣

春花秋實 追問

2024-10-23 14:00

老師您好！開進來的進項專票入賬稅額計入了成本中，如果出口的設(shè)備申請了出口退稅，那這個收到的退稅是不是要計入營業(yè)外收入科目中？

樸老師 解答

2024-10-23 14:03

同學(xué)你好
是出口退稅的
企業(yè)收到出口退稅時，一般可通過以下會計分錄進行處理：
計算應(yīng)退稅額并確認應(yīng)收出口退稅款時：
借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）
實際收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款

春花秋實 追問

2024-10-23 15:24

老師您好！出口退稅收到的稅款為什么要計入其他應(yīng)收款科目，為什么不計入營業(yè)外收入科目中呢？運費和清關(guān)費與報價單有差異有沒有關(guān)系呢？

樸老師 解答

2024-10-23 15:28

一、出口退稅收到的稅款計入其他應(yīng)收款科目的原因
出口退稅的性質(zhì)
出口退稅是企業(yè)先墊付了進項稅額，在出口貨物后，將符合退稅條件的進項稅額退還給企業(yè)。這是對企業(yè)墊付資金的返還，并非企業(yè)的經(jīng)營所得或意外之財。
而營業(yè)外收入通常是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，如接受捐贈、罰款收入等。出口退稅明顯與企業(yè)的經(jīng)營活動有直接關(guān)聯(lián)，是對企業(yè)采購和出口環(huán)節(jié)資金流動的一種調(diào)整。
會計核算的準確性和一致性
將出口退稅計入其他應(yīng)收款科目，能夠清晰地反映企業(yè)與稅務(wù)部門之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在申報退稅過程中，企業(yè)有權(quán)向稅務(wù)部門要求返還已繳納的進項稅額，這相當(dāng)于企業(yè)的一項應(yīng)收款項。
如果計入營業(yè)外收入，會打亂企業(yè)正常的經(jīng)營收支核算體系，不利于準確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
符合會計準則的要求
會計準則要求企業(yè)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)進行會計核算。出口退稅的本質(zhì)是對企業(yè)墊付進項稅額的返還，與企業(yè)的日常經(jīng)營活動密切相關(guān)，因此應(yīng)通過其他應(yīng)收款等相關(guān)科目進行核算，而不是作為營業(yè)外收入處理。
二、運費和清關(guān)費與報價單有差異的影響
對成本核算的影響
如果運費和清關(guān)費與報價單有差異，會直接影響企業(yè)的出口成本。實際費用高于報價單時，會增加企業(yè)的成本，降低利潤；實際費用低于報價單時，則會降低成本，增加利潤。
在會計核算中，需要根據(jù)實際發(fā)生的運費和清關(guān)費調(diào)整成本科目，確保成本的準確性。
對報價和利潤的影響
差異可能導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)報價中進行調(diào)整。如果差異經(jīng)常出現(xiàn)且較大，企業(yè)需要重新評估報價策略，以確保報價能夠覆蓋實際成本并獲得合理利潤。
同時，差異也會影響企業(yè)的利潤預(yù)測和經(jīng)營決策。企業(yè)需要分析差異的原因，采取相應(yīng)的措施進行控制，以提高經(jīng)營效益。
稅務(wù)影響
運費和清關(guān)費的差異可能影響企業(yè)的出口退稅計算。如果費用的增加導(dǎo)致出口貨物的成本增加，可能會影響退稅金額。
企業(yè)需要準確核算費用，并按照稅務(wù)規(guī)定進行申報，以避免稅務(wù)風(fēng)險

春花秋實 追問

2024-10-23 15:38

老師您好！運費和清關(guān)費與報價單有差異的影響會影響退稅的金額，老師這句話應(yīng)該不適合商貿(mào)出口企業(yè)吧？因為商貿(mào)企業(yè)退稅只能退貨物專票的稅額，不能退費用專票的稅額。

樸老師 解答

2024-10-23 15:40

對于商貿(mào)出口企業(yè)來說，運費和清關(guān)費與報價單有差異通常情況下確實不會直接影響退稅金額，因為商貿(mào)企業(yè)退稅主要是依據(jù)貨物購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額來計算退稅。
但是，如果運費和清關(guān)費差異較大，可能會在以下方面間接影響商貿(mào)企業(yè)：
成本核算影響利潤：差異會影響貨物的總成本，進而影響企業(yè)的利潤。如果成本增加導(dǎo)致利潤下降，可能會影響企業(yè)整體的經(jīng)營狀況和財務(wù)指標，間接影響企業(yè)對出口業(yè)務(wù)的決策和后續(xù)發(fā)展。
報價調(diào)整影響競爭力：若費用差異頻繁出現(xiàn)且較大，企業(yè)可能需要調(diào)整出口報價，這可能影響企業(yè)在市場中的競爭力，進而影響出口業(yè)務(wù)量和退稅總額的潛在規(guī)模。
所以，雖然運費和清關(guān)費與報價單的差異通常不會直接影響商貿(mào)出口企業(yè)的退稅金額，但在一定程度上可能會間接產(chǎn)生影響