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誰了解雙軟企業的優惠政策，即征即退的計算方法，稅務稽查重點，軟件產品在合同簽訂時沾的比例
宜昌邦盈會計事務有限公司
于2018-05-19 07:24 發布 ??2745次瀏覽
- 送心意
崔老師
職稱： ,注冊會計師,稅務師
2018-05-19 13:09
1.即征即退的計算方法：
（一）純軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法是：
即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%
（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算是：
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%
當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額
而計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。
一般來說，如果你硬件的利潤率要是高于10%的話，你按照“計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）?！惫接嬎闾貏e合適。
2.稅務稽查的重點：
一是對于無法劃分的進項稅額，有沒有按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，存不存在進行了分攤。
二、這是最重要的一個檢查點。有沒有分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本，成本算的準不準、對不對、合不合理。因為成本是影響到硬件、軟件部分銷售額，而銷售額又影響退稅額。
3.軟件產品在簽訂合同時的占比。這一點文件沒有相關要求。但是想要多退稅，當然是軟件越多越好、硬件越少越好，只要你別太過分。舉例：成本1萬的硬件，你100塊就賣出去了，這就是太過分了，一般你一萬零一千就是合理的，因為組價公式的利潤率就是10%嘛
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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