坐看云起時 追問

2018-05-18 22:10

方寧老師講解 :=4500-50-(150-50+300)=4050 ,貎視也對啊;糾結的是計提300時核銷的50是如何處理的

方亮老師 解答

2018-05-18 22:46

抱歉，老師上面寫的有誤，資產負債表里面應收賬款項目的金額應該是4050元，分錄如下： 
1、計提壞賬的分錄： 
借：資產減值損失   300 
貸：壞賬準備    300 
2、核銷的分錄： 
借：壞賬準備   50 
貸：應收賬款    50 
應收賬款項目的金額=應收賬款-壞賬準備=（4500-50）-（150+300-50）=4050元。

坐看云起時 追問

2018-05-19 09:48

年底計提壞賬準備＝應賬賬款余額*壞賬率-壞賬賬面余額，壞賬余額＝年初余額-當期核銷余額，對嗎？我認為核銷50在前，年底補提在后，故補提時不應再減50，對嗎？

方亮老師 解答

2018-05-19 09:52

1、對的。 
2、您是指應收賬款不應該再減去50元嗎？

坐看云起時 追問

2018-05-19 11:09

補提的本就是壞賬差額，故不必再減核銷的50了吧

方亮老師 解答

2018-05-19 11:18

需要減去的，根據分錄可知，應收賬款和壞賬準備都需要減去50元： 
核銷的分錄： 
借：壞賬準備 50 
貸：應收賬款 50