冬冬 追問

2018-05-17 17:25

就是先按匯算清繳前的凈利潤計提公積金，匯算清繳之后再根據實際的補繳數退回多計提的公積金嗎

江老師 解答

2018-05-17 17:28

是的，因為這個每年12月份如果有利潤就已經提取了，不會等于匯算清繳后再來提取盈余公積

冬冬 追問

2018-05-17 17:31

那要是匯算清繳之后調整公積金就是多計提的沖回，怎么做會計分錄呢？是做負數，還是相反的分錄，會計軟件里面的報表生成還會準確嗎

江老師 解答

2018-05-17 17:32

那就是負數沖回，正數補提處理

冬冬 追問

2018-05-17 17:33

老師，謝謝您。那股東分配股利怎么計提

江老師 解答

2018-05-17 17:34

借：利潤分配——股利分配 
貸：應付股利

冬冬 追問

2018-05-17 17:39

股利分配是在法定公積和盈余公積提取之后再提嗎

江老師 解答

2018-05-17 17:40

是的，先交企業所得稅，再提取盈余公積及法定公積金，最后才是進行利潤分配

冬冬 追問

2018-05-17 17:42

股利不是從公積金里面出呀。沒有計提過股利，股利有什么規定的標準嗎？

江老師 解答

2018-05-17 17:42

這個不是從公積金出來的，這個是根據股東會決議分紅政策來的

冬冬 追問

2018-05-17 17:45

股東會決議有什么規定嗎？就是什么樣的股東會決議才合規。另外，計提公積金是需要先彌補以前年度的所有虧損以后才可以計提吧

江老師 解答

2018-05-17 17:48

就是紙質的《股東會決議》，上面就會說如何分紅

冬冬 追問

2018-05-17 17:49

股東簽字就可以了吧，還需要蓋公司的章嗎？不是上市公司也可以分配股利嗎？另外，計提公積金是需要先彌補以前年度的所有虧損以后才可以計提吧

江老師 解答

2018-05-17 17:51

需要股東簽字、蓋公司公章。這個不是上市公司賺錢了也可以分配股利，屬于股息、紅利分配，分配時需要交20%的個稅。計提公積金需要先彌補以前年度虧損，再有盈利，才計提公積金