So??nG 追問

2024-09-12 10:20

老師，固定資產(chǎn)增值稅怎么處理

樸老師 解答

2024-09-12 10:23

這個計入進項稅就可以了

So??nG 追問

2024-09-12 11:17

發(fā)票是付完所有款之后才能開，開票之后再計入進項稅？

樸老師 解答

2024-09-12 11:17

同學(xué)你好

收到專票就可以

So??nG 追問

2024-09-12 11:45

融資租賃固定資產(chǎn)不含稅價10w，稅額1.3w，發(fā)票全部價款支付后開具。租金總額14w，首付0.6w（已開具專票不含稅金額0.531，稅0.069w），租金分36個月按月支付。小企業(yè)會計準(zhǔn)則怎么做分錄？

樸老師 解答

2024-09-12 11:49

融資租賃固定資產(chǎn)時：
租賃開始日，確定融資租入固定資產(chǎn)的成本為租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者加上初始直接費用。由于本題未提及最低租賃付款額現(xiàn)值和初始直接費用，故按不含稅價 10 萬元加上首付的不含稅金額 0.531 萬元確定固定資產(chǎn)的入賬價值，即 10.531 萬元。
借：固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 105310
未確認(rèn)融資費用（140000 - 0.6 萬（含稅）+1.3 萬 - 105310）=38090
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（1.3 萬 + 0.069 萬）13690
貸：長期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款（140000 - 0.6 萬（含稅）+1.3 萬）146400
銀行存款（首付 0.6 萬）6000
每月支付租金時：
每月租金為（140000 - 0.6 萬）÷36≈3766.67 元，假設(shè)每月租金含稅。
借：長期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款 3766.67
貸：銀行存款 3766.67
同時，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用，可采用實際利率法進行分?jǐn)偅捎诒绢}未給出利率等信息，暫無法具體計算分?jǐn)偨痤~。但分?jǐn)倳r的分錄為：
借：財務(wù)費用
貸：未確認(rèn)融資費用

So??nG 追問

2024-09-12 11:50

老師，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有未確認(rèn)融資費用

樸老師 解答

2024-09-12 11:51

那就用其他應(yīng)付款

So??nG 追問

2024-09-12 11:51

首付款也包含在租金總額里了

樸老師 解答

2024-09-12 11:52

用其他應(yīng)付款就可以了