本月申報上月的工資個稅，是不是四月工資五月初發(fā)放，那我在六月申報個稅是報四月的應(yīng)納稅所得額吧，賬務(wù)上面應(yīng)該怎樣處理呢？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-05-15 21:37

你好，本月是申報4月份所屬期的工資，6月份是申報5月份的工資的，而不是申報4月份的工資
根據(jù)申報數(shù)據(jù)做計提分錄借；管理費用等科目貸；應(yīng)付職工薪酬
然后根據(jù)發(fā)放情況做發(fā)放分錄借；應(yīng)付職工薪酬貸；銀行存款等科目

神奇小飛俠追問

2018-05-15 21:44

老師。還是沒怎么理解到，因為之前會計報個稅，中間差了兩個月，就糊涂了

鄒老師解答

2018-05-15 21:45

你好，工資是需要在次月申報的
你6月份申報5月份的個人所得稅，工資就是5月份，而不是4月份，如果是4月份的所得，就構(gòu)成了逾期申報的

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