A105040 《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》適用于發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金納稅調(diào)整項目的納稅人填報。如果收到的專項資金不屬于不征稅收入，不要填該表

您好 ，收到專項資金，計入專項應付款，需要在匯算清繳時，填寫A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表的。

你好，這可以參考如下：甲企業(yè)于2011年6月收到政府撥付的扶持企業(yè)發(fā)展的專項資金100萬元，用于扶持甲企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展及補償各項費用支出。企業(yè)當月購進一臺不需安裝設(shè)備，價值60萬元（不含稅價，使用壽命5年，采用直線法計提折舊，假定無殘值），同年10月，支付相關(guān)費用15萬元。2012年8月，支付相關(guān)費用25萬元。 政府補助的會計處理 《企業(yè)會計準則第十六號——政府補助》規(guī)定，政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助，應當分別下列情況處理：（一）用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益。（二）用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。 2011年 1.6月收到政府補助100萬元 借：銀行存款 100 　貸：遞延收益 100。 2.6月購進設(shè)備 借：固定資產(chǎn) 60 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　10.2 　貸：銀行存款 70.2。 3.10月，支付相關(guān)費用15萬元 借：管理費用 15 　貸：銀行存款 15 借：遞延收益 　　　　　　　　15 　貸：營業(yè)外收入——政府補助 15。 4.計提7月~12月折舊 借：管理費用——折舊6（60÷5×6÷12） 　貸：累計折舊 6 借：遞延收益 6 　 貸：營業(yè)外收入——政府補助 6。 2012年 1.8月，支付相關(guān)費用25萬元 借：管理費用 25 　貸：銀行存款 25 借：遞延收益 25 　貸：營業(yè)外收入——政府補助 25。 2.計提1月~12月折舊 借：管理費用——折舊 12 　貸：累計折舊 12 借：遞延收益 12 　貸：營業(yè)外收入——政府補助 12。 至于調(diào)整，可以采取追溯調(diào)整發(fā)進行。

不是，這個需要看啥情況，是滿足稅法上面收入，你賬上沒有做還是啥？

如果不需要歸還，且不符合《財政部 國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）三個條件，則應當繳納企業(yè)所得稅： 　　（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件； 　　（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； 　　（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。