建筑企業(yè),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定?
瓶子
于2018-05-14 16:54 發(fā)布 ??1857次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱(chēng): 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-05-14 17:38
預(yù)收賬款收到的時(shí)間,收錢(qián)就交稅
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預(yù)收賬款收到的時(shí)間,收錢(qián)就交稅
2018-05-14 17:38:55

你好,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))以及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))的規(guī)定,建筑業(yè)涉及的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要是:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;(二)先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。其中,收訖銷(xiāo)售款項(xiàng),是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
2019-04-28 10:18:17

您好,給你個(gè)資料,您看一下https://zhuanlan.zhihu.com/p/50671226
2019-07-19 10:02:17

同學(xué)你好
這個(gè)就是出口報(bào)關(guān)的當(dāng)月
2021-10-15 10:28:34

一、商品銷(xiāo)售收入
1、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;
2、銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;
3、銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;
4、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的,在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。
5、產(chǎn)品分成:分的產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入。
二、勞務(wù)收入
1、安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的,安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
2、宣傳媒介的收費(fèi)。應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。
3、軟件費(fèi)。為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi),應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。
4、服務(wù)費(fèi)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi),在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。
5、藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)。在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的,預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng),分別確認(rèn)收入。
6、會(huì)員費(fèi)。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員,只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后,會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的,該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。
7、特許權(quán)費(fèi)。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
8、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
三、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
四、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
五、利息收入
按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
六、租金收入
如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付,可對(duì)上述已確認(rèn)收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
七、特許權(quán)使用費(fèi)收入
按照合同約定的債務(wù)人、承租人、特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
八、接受捐贈(zèng)收入
按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
九、企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類(lèi)資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等
不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2019-08-06 21:30:50
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