崔老師 解答

2018-05-14 18:41

在注銷時，你需要做注銷清算，填報《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》。你假如按照資產賬上的余值作視同銷售的話，在該申報表附表一資產處置損益明細表中，賬面價值填寫賬上的資產金額，計稅基礎、可變現價值或交易價格都填賬上的金額，資產處置損益就是o，不用交所得稅的

luckfyy 追問

2018-05-14 18:55

那老師，申報表上不用反映這一收入嗎？那賬務處理應該怎么做

崔老師 解答

2018-05-14 19:05

1.增值稅申報表當然要反應。如果沒開發票的話，未開具發票收入欄次填寫。 
2.你是要視同銷售分配給股東吧，這樣的話，會計分錄： 
借：固定資產清理 
    累計折舊 
    固定資產減值準備 
    貸：固定資產 
借：利潤分配 
    貸：應付股利 
借：應付股利 
    貸：固定資產清理 
        應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

luckfyy 追問

2018-05-14 19:16

老師，不分配，從成立至今都沒有收入，都是虧損，至今虧損額11萬，那這種情況賬務處理怎么做

luckfyy 追問

2018-05-14 19:22

老師，如果視同銷售分配給股東，那要按20%交個稅嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:23

不分配的話，你視同銷售給誰呢？專管員的意思是不是，你要注銷了，這些個固定資產總的要分配吧（就相當于股東把公司剩的這點桌椅板凳分了，不是分利潤）或者要處理掉吧？一般我們也不會把資產就放在那里讓它爛呀。 
根據這個意思，這個賬目就的這樣處理。你虧損對這個不影響的，跟這個業務是兩碼事。

luckfyy 追問

2018-05-14 19:30

好的，老師，明白了，那如果分配給股東，要按20%繳個稅嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:36

按規定來說，是的。但是，視同銷售就一定要按照賬面價格嗎，不一定啊，賬上1萬的東西，因為公司都黃了，打六折、打三折.......也不是不合理啊。

luckfyy 追問

2018-05-14 19:47

老師，可以直接報廢嗎

崔老師 解答

2018-05-14 19:48

可以。你這個想法特別贊。好思路啊，贊！！！！優秀的財務人思維！！！！

luckfyy 追問

2018-05-14 20:55

老師，如果按你說的，如果做借：應付股利 貸：固定資產清理 應繳稅費_應交增值稅（銷項稅額），這個如果增值稅符合按月不超3萬免稅，這個稅的賬務處理怎么做呀

崔老師 解答

2018-05-14 21:01

1.借：應收賬款  
 
     貸：主營業務收入  
 
          應交稅金-增值稅  
 
2.當我們納稅申報的時候，被減免的增值稅計入營業外收入 
 
借：應交稅金-減免稅  
 
    貸：營業外收入-減免稅