老師您好控股子公司給母公司分配股利，合并報表怎么抵消

藍小天老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經濟師,審計師

2024-08-21 09:48

在合并報表中，當控股子公司向母公司分配股利時，需要進行以下的抵消處理：

1. 抵消母公司的投資收益和子公司的利潤分配：
借：投資收益（母公司確認的來自子公司的投資收益）
貸：對所有者（或股東）的分配（子公司的利潤分配項目）

2. 抵消母公司的應收股利和子公司的應付股利：
借：應付股利（子公司的應付股利）
貸：應收股利（母公司的應收股利

Jun 追問

2024-08-21 10:08

老師，利潤表合并之后是不是要減掉投資收益那個數才是我本月實際的凈利潤

藍小天老師解答

2024-08-21 10:11

在合并利潤表時，投資收益的處理取決于具體情況。

如果是母子公司之間的投資收益，在合并利潤表時需要進行抵消處理。因為從集團整體來看，母子公司之間的投資收益并不是真正實現的收益。

但是，并非所有的投資收益都需要從合并利潤表中減掉。例如，集團對非關聯企業的投資收益，如果是真實實現的收益，就不需要減掉。

Jun 追問

2024-08-21 10:28

我們是母子公司，我有點迷糊了，我沒抵消投資收益之前合并完是利潤表凈利潤假設40，其中投資收益是20，此時資產負債表期末未分配利潤30-期初未分配利潤10-本月凈利潤40有個差額是分配股利的20，到這是不是對的啊老師，

藍小天老師解答

2024-08-21 16:58

在您描述的情況中，前面的計算邏輯基本是正確的。

在母子公司的合并報表中，未抵消投資收益之前凈利潤為 40，其中投資收益為 20。資產負債表中期末未分配利潤 30 - 期初未分配利潤 10 = 20，而凈利潤為 40，如果存在分配股利 20 的情況，那么這個差額是能夠解釋得通的。