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廖君老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
2024-08-09 20:46
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無租使用其他單位房產，使用單位可以憑代繳房產稅的完稅證明入賬嗎？能稅前扣除嗎？
答： 您好，可以，我們合同要簽好（稅費計入租金之外，） 公司支付的稅費不在租金之內，則可以稅前扣除。但扣除時，要準備租賃合同、稅費票據和含有稅費金額的租賃發票的原件，而且一個也不能少。 《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金等，準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者與資產成本有關的必要和正常的支出。因此，承租方支付的稅費能否在所得稅前扣除，取決于租賃雙方的行為是否符合生產經營活動的需求，如果支付的稅費屬于當期損益或者與資產成本有關的必要支出，則可以扣除。換句話說，所支付的稅費是否屬于租金的一部分，決定著它能否稅前扣除。如果稅費在租金之內，則不能稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費計入租金之外，那么出租方年應納的稅費為：600000*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=106200(元)。由于在計算這筆稅費時，承租方已視同稅費包含在60萬元的租金之內，它不再是承租方的合理支出，所以這筆稅費承租方不能在稅前扣除。如果稅費不在租金之內，則可以稅前扣除。若租賃合同約定，承租方支付年租金60萬元，如果稅費不計入租金之內，那么出租方年應納的稅費為：出租稅費的計算基數=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元)，應納的稅費=729040.10*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=129040.10(元)。此時，承租方實際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬元和承付的稅費129040.10元兩部分構成。承租方支付的稅費屬于應當計入當期損益的必要和正常的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。
學校買了校車，交了稅的只有一張完稅證明，這兩輛車都可以稅前扣除嗎
答： 這個交稅交購置稅吧這個根據完稅證明做固定資產，你這個買車還需要機動車銷售統一發票才可以
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
房產證的完稅證明是以填發日期為準還是入庫時間為準，才算是滿二？
答： 您好，商品房界定方式主要是以契稅完稅發票填發日期或房產證掛號日期孰先準則核算是否滿2年
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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