Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:17

老師，請問總公司跟分公司是合并核算的，那匯算清繳的時候，是不是廣州的分公司在電子稅務局獨立申報，然后總公司在上海的申報就要跟分公司的合并一起申報嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:18

你好，非獨立核算的，就由總公司做匯算清繳申報，分公司不需要做匯算清繳申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:20

那電子稅務局不是提醒了分公司匯算清繳嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:21

你好，獨立核算的分公司才需要做匯算清繳申報的，非獨立核算由總公司統一做匯算清繳申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:33

那預繳企業所得稅也是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:35

你好，預交所得稅是獨立的根據利潤申報，非獨立的根據分配結果申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:44

非獨立的根據分配結果申報的，分配結果是什么？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:47

你好，由總公司根據收入，工資，資產總額比例計算分配的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 16:53

我們分公司有獨立算賬，總公司有總公司的賬，這樣在預繳企業所得稅的時候，不可以直接將總公司跟分公司合并一起申報就好了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 16:58

你好，不是這樣簡單的合并數據就可以申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:03

那是要怎樣呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 17:04

你好，非獨立核算的，根據各個分公司匯總的收入，工資，資產總額情況計算分配的  
該分支機構分攤比例＝（該分支機構營業收入／各分支機構營業收入之和）×0.35＋（該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×0.30

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:18

如果只有一個分公司呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 17:21

你好，分公司就按應納稅所得額*50%*所得稅稅率計算繳納的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:45

不是很懂，這樣說吧，比如說預繳申報企業所得稅，廣州這邊分公司要申報，上海總公司要申報，可以具體說說嗎，我不是很理解非獨立核算

鄒老師 解答

2018-05-10 17:49

你好，比如總所得額是100萬，只有一個分公司，那么總公司需要按100*50%*25%計算繳納企業所得稅 
分公司需要繳納 100*50%*25%所得稅

Luck Fairy 追問

2018-05-10 17:57

無論是預繳企業所得稅，還是匯算清繳都是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 18:57

你好，非獨立核算預交是這樣 
匯算清繳由總公司申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:03

100*50%*25%計算繳納企業所得稅，這樣計算，但是申報表的數據怎么處理的呢？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:05

你好，你具體是指什么數據如何處理？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:24

老師，您說的是這里嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:24

你好，是的，是在這個地方填寫

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:28

那這里的數據填寫呢？按編制的合并財務報表來報送？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:30

你好，按你合計的應納稅所得額在總公司與分公司之間各自分擔50%，然后申報納稅

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:39

那分公司發生的費用那些可以合計在總公司報送嗎？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:39

我們公司的情況是這樣，總公司在上海，分公司是廣州地區的，然后人員編制都在廣州，現在都是總公司開發票，分公司的人員因為編制在廣州，人員的費用全部發生在分公司，那總公司不就很多收入，沒有費用了嗎？那企業所得稅不是要交很多？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:41

那所說的合并繳納，是不是說分公司發生的報銷費用，也要計入總公司來去申報企業所得稅呢？那我第一季度沒有合并申報，將它們都單獨報了，現在怎么辦？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:42

你好，匯總申報的，是把分公司的收入，成本，費用一起歸入總公司的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:43

相當于我們總公司在上海，設置分公司在廣州只是為了方便辦公，可以說是在廣州設置一個辦事處的意思那我第一季度沒有合并申報，將它們都單獨報了，現在怎么辦？

鄒老師 解答

2018-05-10 19:46

你好，你在廣州的分公司已經向稅局申請了獨立核算，所得稅獨立申報？

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:55

這個不是很了解，我看到廣州的電子稅務局需要報送，然后上海總公司的也要報送，但是人事又說兩個公司是合并核算的，因為是她勾選的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 19:58

但是我又看到分公司的年度企業所得稅在電子稅務局很奇怪，就是它顯示了昨天門前申報了分公司的匯算清繳，可是我都沒有去做過啊

鄒老師 解答

2018-05-10 19:58

你好，個人建議你還是去廣州當地稅局咨詢一下，你這個分公司所得稅是獨立申報的，還是分配申報的，獨立申報需要做匯算清繳的，分配申報的由總公司做匯算清繳申報的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:00

今天所說分公司缺錢，總公司轉錢給它，還需要轉回嗎？

鄒老師 解答

2018-05-10 20:01

你好，是的，需要按借款處理，需要償還的

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:03

可是分公司非獨立核算的，它永遠都不會有收入的情況下，怎么可能去償還呢

Luck Fairy 追問

2018-05-10 20:06

因為一直是我們總公司開發票，分公司因為在廣州，人員都編制在廣州，所以分公司不可能有收入啊 
如果要償還，怎么還叫非獨立核算呢

鄒老師 解答

2018-05-10 21:04

你好，因為分公司不具有獨立資格，總公司給的款項是按借款處理，而不是 接受投資 
借款就需要償還的 
獨立核算與非獨立核算是針對企業所得稅申報的說法，獨立核算根據利潤申報，非獨立核算根據分配結果申報 
賬務上都是獨立的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:40

如何才能做為投資款呢？

鄒老師 解答

2018-05-11 10:43

你好，母公司對子公司的投資才可以作為投資款 
總分公司之間是沒有投資款的說法的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:47

那怎么才知道是總分公司而不是母子公司呢

鄒老師 解答

2018-05-11 10:52

你好，分公司營業執照上面會在單位名稱記載**分公司的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 10:58

作為借款的話，要做短期借款是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:01

你好，需要按其他應付款核算 
短期借款是向金融機構的借款

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:36

去年的時候一直做的是短期借款，我在今年是紅沖更正好，還是用以前年度損益調整好呢？ 
然后這個借款，我要什么時候才還比較妥當，有時間限制嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:40

你好，需要做調整分錄 
借；短期借款   貸；其他應付款 
發現的時候做調整分錄就是了，沒有時間限制

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:43

不是，我問的是，這個其他應付款，我需要什么時候還呢，有時間限制嗎？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:48

你好，這個并沒有規定時間，公司賬戶有資金就可以慢慢償還的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:49

如果一直沒資金，后來要注銷怎么處理好呢？

Luck Fairy 追問

2018-05-11 11:51

據了解，未支付的款項就要轉入營業外收入繳納企業所得稅？

鄒老師 解答

2018-05-11 11:57

你好，注銷之前就需要清理的，不需要償還就需要轉為營業外收入，計入利潤總額征收企業所得稅的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 14:02

可是，總公司借給分公司這怎么算營業外收入呢，老師，您是不是弄錯了

鄒老師 解答

2018-05-11 14:03

你好，借入是計入其他應付款，但是之后不需要支付了就需要轉為營業外收入核算的

Luck Fairy 追問

2018-05-11 14:11

如果是這樣的話，誰還會設立分公司呢？ 
本來兩個公司都是一體的，何來的營業外收入呢，我就不懂了

鄒老師 解答

2018-05-11 14:13

你好，因為都是獨立的，你把款項借給分公司，對分公司來說是其他應付款，不需要償還就是營業外收入 
而對總公司來說，計入其他應收款，不償還就需要按壞賬處理，計入資產減值損失的