心若止水 追問

2018-05-10 14:31

怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:42

（一）存貨的盤盈 
  企業在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下： 
  借：原材料 
    周轉材料 
    庫存商品等 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
  盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規定手續報經批準后，會計分錄如下： 
  借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
    貸：管理費用 
  （二）存貨的盤虧 
  企業對于盤虧的存貨，根據“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下： 
  借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
    貸：原材料 
      周轉材料 
      庫存商品等 
  對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。 
  屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批準后轉作管理費用。 
  借：管理費用 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
  對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄： 
  借：其他應收款 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
  對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄： 
  借：營業外支出──非常損失 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
  對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用”科目。 
  借：管理費用 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應當將相應的進項稅額轉出。

心若止水 追問

2018-05-10 14:46

那么對于客戶退回的貨我們要是做報廢處理的話，該怎么做賬？

方亮老師 解答

2018-05-10 14:49

 1、借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 
    貸：庫存商品 
   
  2、借：管理費用 
    貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢