周仙笙 解答

2018-05-09 22:18

收入入錯項目的更正，首先，通過以前年度損益調整將原來做錯的收入沖回，再重新通過以前年度損益調整再做一筆正確的。第二個多做的收入通過“以前年度損益調整”沖回，包括沖回多做的應交稅費，貸方為“應收賬款”

愛學習的仙女 追問

2018-05-09 22:31

老師，會計分錄是這樣調嗎？
借：以前年度損益調整  21226.42
       應交稅費-增值稅-銷項稅額  1273.58
      貸：應收賬款-江蘇影橙廣告有限公司 22500
借：利潤分配-未分配利潤  21226.42
       貸：以前年度損益調整  21226.42

周仙笙 解答

2018-05-09 22:49

第一筆調整是正確的，第二筆如果稅率啥的都一致的情況下，其實對2017年的總體收入沒啥影響，不影響收入總額，其實也可以不用調賬。

愛學習的仙女 追問

2018-05-09 22:56

老師，你是說只做第一筆就可以嗎？
借：以前年度損益調整 21226.42
應交稅費-增值稅-銷項稅額 1273.58
貸：應收賬款-江蘇影橙廣告有限公司 22500

周仙笙 解答

2018-05-09 23:03

是的，因為第二筆對報表啥的基本沒什么影響。

愛學習的仙女 追問

2018-05-09 23:06

老師，但是以前年度損益調整科目調整后應該是無余額的，如果只做第一筆，那以前年度損益調整就會有余額21226.42

周仙笙 解答

2018-05-09 23:07

年末將以前年度損益調整轉入未分配利潤就可以了。