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我公司租賃寫字樓辦公用，期間為3年；租金為22萬。如何做帳寫分錄
馮奇
于2018-05-05 16:28 發(fā)布 ??1561次瀏覽
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王雁鳴老師
職稱： 中級會計(jì)師
2018-05-05 16:31
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答： 您好，付款收到發(fā)票，借：長期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)，22萬元減去增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，否則無此分錄），金額是增值稅專用發(fā)票上的稅款，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，22萬元。之后按三年平均攤銷處理，借；管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷等科目，貸；長期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)。
豫章公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式，2012年12月，豫章公司將原來用于企業(yè)辦公的一棟寫字樓進(jìn)行出租，與乙公司簽訂租賃協(xié)議，約定租期為3年，每年收取租金400萬元，租金于每年年末收取。該寫字樓原價(jià)6000萬元，已提折舊1000萬元.（1）假定租賃日，該寫字樓公允價(jià)值為5600萬元；（2）假定租賃日，該寫字樓公允價(jià)值為4600萬元.要求：根據(jù)上述資料，不考慮所得稅等其他因素，分析回答下列小題，寫出會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元 表示）
答： 1.借：投資性房地產(chǎn) 5600 累計(jì)折舊 1000 貸：固定資產(chǎn) 6000 其他綜合收益 600 2. 借：投資性房地產(chǎn) 4600 公允價(jià)值變動損益 400 累計(jì)折舊 1000 貸：固定資產(chǎn) 6000
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答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，2017年到2018年相關(guān)資料如下：資料一：甲公司與C公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其原為自用的一棟寫字樓出租給C公司使用，租期為1年，租賃期開始日為2×17年7月1日。當(dāng)日寫字樓的公允價(jià)值為12000萬元；寫字樓的實(shí)際建造成本為16000萬元，截至2×16年6月30日，累計(jì)已提折舊6000萬元。資料二：2×17年12月31日，寫字樓的公允價(jià)值為14000萬元。資料三：2×18年6月30日，租賃期屆滿，華聯(lián)公司收回寫字樓，并以15000萬元售出，價(jià)款已收存銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：要求：（1）寫出2017年7月1日，出租寫字樓的分錄。（1）寫出2017年7月1日，出租寫字樓的分錄。（2）寫出2017年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值變動的分錄。（2）寫出2017年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值變動的分錄。（3）寫出2018年6月30日，處置該寫字樓的分錄。（3）寫出2018年6月30日，處置該寫字樓的分錄。
答： 你好， （1）寫出2017年7月1日，出租寫字樓的分錄。 借，投資發(fā)房地產(chǎn)一成本12000 借，累計(jì)折舊6000 貸，固定資產(chǎn)16000 貸，其他綜合收益2000 （2）寫出2017年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值變動的分錄。 借，投資性房地產(chǎn)一公變2000 貸，公允價(jià)值變動損益2000 （3）寫出2018年6月30日，處置該寫字樓的分錄。 借，銀行存款15000 貸，其他業(yè)務(wù)收入15000 借，其他業(yè)務(wù)成本10000 借，其他綜合收益2000 借，公允價(jià)值變動損益2000 貸，投資性房地產(chǎn)一成本12000 貸，投資性房地產(chǎn)一公變2000
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