宜昌邦盈會計事務有限公司 追問

2018-05-04 22:12

我公司是私人辦理幼兒園，屬于非營利性，有增值稅，無企業所得稅，怎么做帳？有什么要？

王瑞老師 解答

2018-05-04 23:09

您好，一、民辦學校的收入 
民辦學校收入分為主營業務收入、其他業務收入、投資收益和營業外收入。   
 
主營業務收入是指民辦學校通過提供學歷和非學歷教育，向受教育者收取的學費、雜費、住宿費及其他辦學收入   
 
二、民辦學校的支出 
民辦學校的支出包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、管理費用、財務費用、其他業務支出、營業外支出等。 
其中，主營業務成本包括學歷教育支出、非學歷教育支出。 
三、專向資金   
 
專項資金是指民辦學校按照國家有關規定和辦學需要提取的下列資金：1.發展基金。在每個會計年度結束時，民辦學校應當從年度凈收益中，按不低于年度凈收益的25％的比例提取發展基金。 
2.獎學助學基金。獎學助學基金是指按照董事會等決策機構確定的比例，在辦學結余中提取或企業、社會團體和個人的捐助。    
 
3.風險保證金。風險保證金是根據董事會等決策機構的決議，在辦學結余中提取的風險防范基金。 
4.民辦學校按照國家規定和董事會等決策機構的決議，提取的其他有專門用途的資金。 
 
民辦學校取得其他非辦學收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業外收入——其他非辦學收入”。 
民辦學校收到非學歷教育者的學雜費時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款——非學歷教育預收費”；確認收入時：借記“預收賬款——非學歷教育預收費”，貸記“主營業務收入——非學歷教育收入”。 
 
[貸：盈余公積——法定盈余公積（發展基金）125000 
 
注：如果提取風險保證金時，借記“利潤分配——提取任意盈余公積（風險保證金）”科目，貸記“盈余公積——任意盈余公積（風險保證金）”科目。 
民辦學校執行《小企業會計制度》時，本年辦學結余可以使用“本年利潤”科目；分配辦學結余時可以使用“利潤分配”科目；以前年度辦學結余的調整可以使用“以前年度損益調整”科目。