總公司與分公司之間管理費(fèi)如何做賬

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-05-02 15:06

這要看二級(jí)公司之間的關(guān)系。
  （1）如果都是獨(dú)立法人主體，那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤(rùn)分配范疇.
  分公司:借:利潤(rùn)分配_上交上級(jí)公司管理費(fèi)
  貸:銀行存款，或內(nèi)部往來(lái)
  上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)科目。
  （2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級(jí)公司的全資的分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式上是相對(duì)獨(dú)立的，而非獨(dú)立的核算單位
  分公司:
  借:管理費(fèi)用——上交上級(jí)管理費(fèi)
  貸:銀行存款或內(nèi)部往來(lái)
  上級(jí)公司:
  借:銀行存款
  借:管理費(fèi)用——下級(jí)上交管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)填列）
  最后全公司報(bào)表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對(duì)應(yīng)明細(xì)抵銷掉。不影響全公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。

2333333 追問(wèn)

2018-05-02 15:19

總分公司都是獨(dú)立的

2333333 追問(wèn)

2018-05-02 15:20

不是總公司進(jìn)收入，分公司進(jìn)成本嗎

張艷老師解答

2018-05-02 15:24

您不是總分結(jié)構(gòu)嗎，就是上面第一段分錄。您說(shuō)的那是母子公司的處理。

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