遠方 追問

2018-05-01 21:28

老師好，就是說，我在平時做帳的時候按成本入賬，月底報稅的時候按計稅價格計算出增值稅，調增增值稅對嗎

王雁鳴老師 解答

2018-05-01 21:36

您好，平時做賬的時候，就需要按成本入賬，同時按計稅價格做出增值稅的。但是又分兩種情況，如果在建工程是不動產的，借；在建工程，應交稅費-待抵扣增值稅（計稅價格計算的增值稅40%部分），貸：庫存商品或者產成品（成本價），應交稅費-應交增值稅-銷項（計稅價格計算的增值稅40%部分），如果在建工程是動產的，直接借：在建工程，貸：庫存商品或者產成品（成本價）。企業所得稅匯算時，再做收入調整處理。