它這個違約金超過20%了,賠的應該是120?
1.<p>甲公司为上市公司,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2×25年发生下列有关经济业务:</p><p>(1)5月20日,法院作出判决,甲公司支付专利权使用费220万元给A公司,甲公司与A公司均不再上诉。该业务为甲公司<span style="text-wrap-mode: wrap;"><span style="text-wrap-mode: wrap;">2×24</span></span>年12月31日涉及一项诉讼案件,A公司认为甲公司侵犯其专利权,要求甲公司支付专利权使用费300万元,至<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×24</span>年12月31日尚未判决,甲公司估计败诉的可能性为80%,如败诉,赔偿金额估计为230万元。甲公司实际确认预计负债230万元。<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年5月20日,甲公司支付专利权使用费220万元。按照税法规定,与侵犯专利权相关的诉讼支出实际发生时允许税前列支。</p><p>(2)<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年下半年,甲公司开始对外销售其新开发的B产品。为顺利推广该产品,甲公司对该产品实行三包政策,消费者购买该产品后3年内如出现质量问题,甲公司将免费维修。 甲公司在<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年下半年销售B产品10万件,实现销售收入8 000万元,销售成本为4 500万元。 甲公司预计所售出的B产品中,90%不会出现质量问题,4%可能发生较大的质量问题,6%可能发生较小的质量问题。发生较大质量问题的维修费用为B产品销售收入的20%,发生较小质量问题的维修费用为B产品销售收入的10%。按照税法规定,与产品质量保证相关的支出实际发生时允许税前列支。</p><p>(3)11月7日,甲公司因侵犯乙公司的专利权而被乙公司起诉,乙公司要求甲公司赔偿500万元。截至<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年12月31日,法院尚未判决。甲公司经调查并咨询法律顾问后认为,在该诉讼中败诉的可能性为90%,如果败诉,最可能赔偿的金额为400万元。税法规定,企业因专利侵权行为而产生的赔偿损失在实际发生时允许税前列支。 </p><p>(4)11月20日,甲公司与戊公司签订了一项销售合同,合同约定,甲公司于<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×26</span>年1月5日向戊公司销售一批B产品,不含税销售价格为600万元,戊公司需于合同签订日向甲公司预付定金200万元,如甲公司违约,甲公司将双倍返还定金。当日,甲公司收到该预付款项。 至<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年年末,甲公司尚未开始生产相关B产品,也未购入生产B产品所需的原材料。由于生产B产品所需原材料的成本在<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年末已大幅上涨,预计生产该批B产品的成本将上升至840万元。 税法规定,与亏损合同相关的损失在实际发生时允许税前扣除。 </p><p>(5)因被担保人E公司(为甲公司的子公司)财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年8月30日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。甲公司于<span style="text-wrap-mode: wrap;">2×25</span>年12月31日收到法院的传票,告之贷款银行状告甲公司未履行债务担保责任2 000万元,甲公司预计败诉的可能性为80%,如果败诉将履行担保责任2 000万元。税法规定,与承担担保发生的相关支出不允许税前扣除。</p>

Ancy玉
于2024-06-14 14:02 发布 407次浏览


- 送心意
丁小丁老師
职称: 注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師
2024-06-14 14:06
您好!老師正在看題目





丁小丁老師 解答
2024-06-14 14:08
Ancy玉 追问
2024-06-14 15:07
丁小丁老師 解答
2024-06-14 15:14