假設20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價為10 000 元。乙公司當期對集團外銷售其中的40%，售價為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關調整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內部銷售收入和內部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內部銷售收入和成本。 借：營業收入 10,000元 貸：營業成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實現利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內部交易相關的未實現利潤，需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。 借：營業成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實現利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅，但在合并財務報表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個例子中，我們假設不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費用 300元

請教老師，這個題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個稅率顛倒過來，是不是就沒有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學員你好，題目不完整，能發具體的題目嗎

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

　　【例題·計算分析題】A公司為母公司，其子公司為甲公司，各個公司適用的所得稅率為25%。 　　（1）2×18年8月，A公司與B公司控股股東C公司簽訂協議，協議約定：A公司向C公司定向發行10 000萬股本公司股票，以換取C公司持有B公司60%的股權。A公司定向發行的股票按規定為每股7.2元，雙方確定的評估基準日為2×18年9月30日。 　　B公司經評估確定2×18年9月30日的可辨認凈資產公允價值為102 000萬元（不含遞延所得稅的影響）。A公司該并購事項于2×18年12月10日經監管部門批準，作為對 就是這種例題中5000-200*75%-500/10*75%這里比較不理解，可以解答一下嗎，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

答： 你看看，200應該是評估增值的存貨出售，結轉成本，減少利潤，200*75%就是稅后的金額，500/是評估增值的固定資產或者無形資產補提折舊攤銷，減少利潤，200*75%是稅后的金額