固定資產(chǎn)建造領(lǐng)用的原材料用于建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)原購(gòu)入原材料時(shí)借:原材料100 進(jìn)項(xiàng)稅100貸：銀行存款后期用于建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)借：在建工程進(jìn)項(xiàng)稅（待抵扣）60貸：原材料進(jìn)項(xiàng)稅（轉(zhuǎn)出）40問(wèn)：最后一個(gè)分錄記60的話進(jìn)項(xiàng)稅不是多了60了？

方亮老師

职称：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

2018-04-26 10:29

您好，是這樣的。

Jedi Knight 追问

2018-04-26 10:44

思路還是不清楚

方亮老師解答

2018-04-26 13:31

領(lǐng)用材料不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，編制如下分錄即可：
借：在建工程
貸：原材料

Jedi Knight 追问

2018-04-26 17:08

不需要分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)嗎？

方亮老師解答

2018-04-26 17:23

抱歉，老師回答的不夠完善，用于不動(dòng)產(chǎn)需要分期抵扣，分錄如下：
1、購(gòu)入時(shí)：
借：原材料

    應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  100萬(wàn)元

    貸：銀行存款

2、領(lǐng)取材料：
借：在建工程
貸：原材料
3、40%進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬(wàn)元

    貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）  40萬(wàn)元

4、40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  40萬(wàn)元

    貸：應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  40萬(wàn)元