天道酬勤 追問

2024-06-02 16:02

我是商品流通環節的小規模納稅人不能開具3%增值稅專用發票嗎？有沒有相關的政策說明

鄒老師 解答

2024-06-02 16:06

你好，是的，不可以開具的。
因為是免稅的，自然就無法開具專用發票的

天道酬勤 追問

2024-06-02 16:49

他們是批發零售行業，怎么就不能開具3%的增值稅專用發票了，只不過開具3%專用發票后36個月內再不能享受免稅政策罷了，請你再仔細研究一下稅法知識后我們再探討

鄒老師 解答

2024-06-02 16:50

你好，個人建議你去看一下我國稅法對   蔬菜流通環節   增值稅的規定

天道酬勤 追問

2024-06-02 17:17

財稅2012年75號公告確實規定了部分農產品在流通環節享受免增值稅，但是沒有說不能開具增值稅專用發票。按你剛才的意思如果這些小規模納稅人不能開具農產品3%的增值稅專用發票，那么一般納稅人的餐飲公司基本上就沒有可抵扣的增值稅，因為小規模納稅人銷售的肉品必須要從定點的屠宰場購進。那該小規模納稅人再將購進的肉品批發給一般納稅人的餐飲公司所開具的發票只能增值稅免稅發票，如果是你你怎么讓一般納稅人的餐飲公司計算抵扣增值稅？

鄒老師 解答

2024-06-02 19:27

你好，蔬菜流通環節免征增值稅，自然就無法開具專用發票的，因為開具專用發票就不免稅。
餐飲公司購買農產品，進項可以計算扣除。

鄒老師 解答

2024-06-02 19:29

比如購買農產品，可以抵扣的進項稅額=購買價款*9%