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老劉

職稱： ,高級會計師,中級會計師

2018-04-24 14:34

發票金額大于付款金額，是很常見的事情。 
主要有幾種： 
1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續； 
2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。 
賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。 
從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。 
《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規定： 
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下： 
    當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率 
2、普通發票，做營業外收入，交所得稅

小布丁 追問

2018-04-24 15:09

謝謝老師，如果是增值稅發票金額>實付金額，如下分錄是對的嗎？如果發票總額1170，未稅1000，稅額170，實際支付936. 
借：原材料等                  800       
       應交稅費-進項稅額   170 
     貸：銀行存款                        936 
            應交稅費-進項稅額轉出   34 
 
還是稅金直接按實際支付的入賬，比如說 
借：原材料等                  800       
       應交稅費-進項稅額  136 
     貸：銀行存款                        936

老劉 解答

2018-04-24 15:40

按第一種記賬比較正規

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相關問題討論
您好，按照實際付款金額做賬
2021-12-03 20:21:55
同學你好，將多付的部分計入管理費用就可以；
2021-08-17 10:16:04
同學你好，按實際支付的金額入賬；
2021-08-17 09:42:40
按照實際支付的金額做賬，只要發票的金額能夠覆蓋你實際支付的金額就足夠了
2019-10-07 11:33:15
發票金額大于付款金額，是很常見的事情。 主要有幾種： 1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續； 2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。 賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。 從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。 《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規定： 1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下： 當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率 2、普通發票，做營業外收入，交所得稅
2018-04-24 14:34:28
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