借:固定資產(chǎn)-原價(jià) 100 貸:資本公積100 借:資本公積 100*0.25=25 貸:遞延所得稅負(fù)債100*0.25=25 有個(gè)小問題，為什么借方是資本公積而不是所得稅費(fèi)用 您這個(gè)問題涉及稅務(wù)調(diào)整和會(huì)計(jì)處理的區(qū)別。具體解釋如下： 1. **固定資產(chǎn)重估增值**： 借: 固定資產(chǎn)-原價(jià) 100 貸: 資本公積 100 這個(gè)分錄表明公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了重估增值，增值部分計(jì)入資本公積。 2. **確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債**： 借: 資本公積 25（100*25%=25） 貸: 遞延所得稅負(fù)債 25（100*25%=25） 在處理遞延所得稅時(shí)，資本公積是因?yàn)橹皩?duì)固定資產(chǎn)的重估增值部分確認(rèn)為資本公積，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)需要從資本公積中扣除，而不是直接計(jì)入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 總結(jié)來說，資本公積是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)重估增值產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)也是基于這部分增值。因此，減少資本公積而不是計(jì)入所得稅費(fèi)用。 如果還有疑問，可以補(bǔ)充更多信息繼續(xù)提問。 我可以理解為因?yàn)橘Y本公積是所有者權(quán)益科目，無法像資產(chǎn)、負(fù)債之類的以后年度遞延處理嗎

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于2024-05-24 10:24 發(fā)布 ??271次瀏覽