Cinderella 追問

2024-05-08 16:37

使用權資產不調整嗎？為什么不調整？

微微老師 解答

2024-05-08 16:42

使用權資產的累計折舊，你按照賬面上的金額填列，稅前扣除即可的呢。

Cinderella 追問

2024-05-08 16:46

不只有使用權資產的累計折舊，還有使用權資產的財務費用利息支出，為什么不調整使用權資產？稅法認的不是使用權資產的折舊和利息支出，認的是取得發票的租金付款金額！！

Cinderella 追問

2024-05-08 16:47

使用權資產不用調整，你這回復是不是太隨便了？

微微老師 解答

2024-05-08 16:57

您好，我說的你可能讓你誤解了。
 1.福利費的調整：對于職工福利費，稅法規定企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分需要作納稅調整處理。當公司租賃宿舍給員工住時，如果這部分租金被計入“管理費用-福利費”，那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了，那么在企業所得稅匯算清繳時需要進行納稅調整。
  

Cinderella 追問

2024-05-08 17:02

不是我誤解，是你回復得太隨便了，估計你都不懂使用權資產，找其他老師回復了，不見了

微微老師 解答

2024-05-08 17:03

您好，根據新準則規定，由于經營租賃承租方要確認租賃資產和負債，相應地要在賬面確認折舊和利息，并且，在租賃期內，攤銷的利息會呈現前高后低的情況。而按照所得稅法的要求，只認可實際支出的租金，按照實踐操作，該租賃通常會呈較為直線法的支付方式，這將導致和會計上計算的折舊及利息產生差異，從而在租賃前期會產生較大的遞延所得稅資產，并對資產負債表和利潤表產生影響。
然后要看你的實際支付的租金和你計提的折舊和利息費用之間的差額進行調整。

微微老師 解答

2024-05-08 17:05

比如你 的租金是100，利息和折舊是95，那么你能稅前扣除的是100，則納稅調減5

Cinderella 追問

2024-05-08 17:05

那你怎么說不調，不反駁你，就隨便敷衍了事，不要回復了

微微老師 解答

2024-05-08 17:08

您好，我第一眼是理解成你的困惑是折舊入福利費，要不要調整了的呢。不是說使用權不用調整，不是我想回復，而是這個機制，學員就是上帝，我不能不回復，除非你不回復我。最后祝您工作順利，開開心心。