柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:12

老師，你看一下第二大條：”二、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不
征收增值稅外，納稅人發生的再生資源回收并銷售的業務，均應按照規定征免增值稅。 “，這里的免征指的就是即征即退嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 13:13

哦哦，這里是直接免增值稅了，不是即征即退

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:20

但40號文件中，又提到了即征即退的

廖君老師 解答

2024-05-02 13:28

您好，這里具體是分哪種產品的
1、免稅政策。根據財稅[2008]156號文件規定，納稅人銷售再生水；以廢舊輪胎為原料生產的膠粉；翻新輪胎；生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品等自產貨物的，自2009年1月1日起免稅；同時規定對污水處理勞務免征增值稅。
  2、即征即退政策。實行即征即退的主要包括:以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；以垃圾為燃料生產的電力或者熱力；以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油；以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土；滿足“在水泥生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%”的條件，通過熟料研磨階段生產的水泥，包括采用旋窯法工藝自制水泥熟料和外購水泥熟料生產的水泥；滿足沼氣用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223-2003第1時段標準或者GB18485-2001的有關規定的沼氣發電或供熱享受增值稅即征即退。對滿足一定條件的廢舊物資回收企業按其銷售再生資源實現的增值稅的一定比例(2009年為70%，2010年為50%)實行增值稅先征后退政策。
  3、即征即退50%的政策。主要包括六類產品:以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉；以燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品；以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣；以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力；利用風力生產的電力；部分新型墻體材料產品。
  4、先征后退政策。僅適用于以廢棄的動物油和植物油為原料生產的生物柴油。

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:31

老師，廢品回收再生資源企業是不是收購回來再生產的情況，才可以實現即征即退呀

廖君老師 解答

2024-05-02 13:35

您好，是的，再生產就可以  即征即退

柏麗雅集 追問

2024-05-02 13:39

按40號文件內容，如果不是生產，只是收購回來銷售的情況，是不是可以免稅了，但為什么文中又提到讓回收企業選擇簡易征收或一股計稅呢

廖君老師 解答

2024-05-02 13:51

您 好，我的理解是免稅是優惠，企業也可以放棄

新設的企業，固定資產投入比較大，有足夠的進項就會選擇一般計稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:16

老師的意思是，免稅只能是一般計稅才可以嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:21

您好，是的，企業選擇免稅或簡易計稅都是優惠，只能選擇其一

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:22

老師，我的理解怎么有三種，免稅，簡易征收，和一般計稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:24

既然有免稅政策，為什么又要讓企業選擇簡易征收或一般計稅，不太懂

廖君老師 解答

2024-05-02 14:29

您好，比如買了大額的固定資產 ，估計3年的銷售都用不完這個進項稅，那企業不會選擇免稅的，一般計稅好，收入也少了呀，應收客戶的款=收入+增值 稅

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:33

老師您的意思是，每個企業的情況是不一樣的，羊毛出在羊身上，根據企業情況選擇是嗎

廖君老師 解答

2024-05-02 14:36

您好，是的，企業會選擇對自己最有利的

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:40

我親戚的一個回收企業，去年底注冊的再生資源回收廢鋼的企業，一個估計有幾十億的情況，但現在還不是一般納稅人，賬2面上也沒有開過發票，這個月又有了2024第5號文，根據國家現在的優惠政策，是不是趕快轉一納稅人比較好呢，謝謝老師回答

廖君老師 解答

2024-05-02 14:47

您好，收入這么大，當然現在轉為一般人好，自己不轉收入達到500萬也是強制轉為一般人

柏麗雅集 追問

2024-05-02 14:52

之前他們一直沒有開票，不知道 為什么，聽說，現在政策簡易征收也可以開普票，也可以開專用發票，大于500萬年銷售也可以不轉為一般納稅人，現在是這樣的情況嗎，難道是我最近沒有學習?

廖君老師 解答

2024-05-02 15:00

您好，簡易征收也可以開普票，也可以開專用發票，是的，，開給客戶當然可以是專用發票，客戶可以抵扣，我們自己不能抵扣
2.咱不是以下3種情況 ，一定會轉為一般人的

如果納稅人年應稅銷售額超過500萬元就應當登記為一般納稅人，但以下3種情形卻屬例外。
情形一：偶然發生
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規定，納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
例如，A公司為小規模納稅人，2019年10月到2020年9月連續12個月累計應稅銷售額為600萬元，其中包括A公司在2020年9月份對外銷售不動產的銷售額300萬元，那么此時A公司是否需要登記為一般納稅人呢？不需要，因為轉讓不動產的行為是偶然發生的，不參與小規模納稅人標準的判斷。
這里要提示一點，銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額不計入年應稅銷售額的前提是偶然發生的，如果轉讓不動產是納稅人的經常性業務，比如房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，此時是不得剔除在外的（對于房地產企業來說，銷售房產屬于日常的業務）。
情形二：其他個人
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第四條第（二）款規定，年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，不辦理一般納稅人登記。
這里的其他個人指的是自然人，例如王某的年應稅銷售額為800萬元，但由于其屬于自然人個人，盡管銷售額超標，也無需辦理一般納稅人的登記。也就是說，自然人個人只能是小規模納稅人。
情形三：不常發生
按照政策規定，可以選擇按照小規模納稅人納稅的：
1、根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規定，非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按照小規模納稅人納稅；
非企業性單位，是指除了企業以外的單位，包括行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
2、根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件一）規定，年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)規定，年應稅銷售額超過規定標準的納稅人符合上述“可以選擇按照小規模納稅人納稅的”規定的，應當向主管稅務機關提交書面說明（如下表）。

柏麗雅集 追問

2024-05-02 15:06

我從天眼上看他這個回收企業的納稅資質是“無”，這應該是小規模納稅人了吧

廖君老師 解答

2024-05-02 15:10

您好，這個不能說明的，從電子稅務局看，新辦企業的納稅等級也是M,不會是無