某化妝品企業為增值稅一般納稅人，增值稅13%，21年6月發生下列業務:①購進原材料一批，用于生產高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明買價 100 000元。② 購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款、稅款分別為 30 000元、3900元。3該化妝品企業委托乙企業為其加工一批高檔化妝品A，支付不含稅加工費1000元。4向某化妝品專賣店銷售高檔化妝品B，開具增值稅專用發票，取得含稅收入226 000元。要求:計算該化妝品企業當期應納的增值稅稅額。

瀟灑老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2024-04-25 15:38

同學你好，正在計算中

瀟灑老師解答

2024-04-25 15:43

業務1增值稅進項稅額=100000*13%=13000元
業務2增值稅進項稅額=3900元
業務3增值稅進項稅額=1000*13%=130元
業務4增值稅銷項稅額=226000/1.13*13%=26000元
當期應納增值稅稅額=26000-13000-3900-130=8970元

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