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送心意

王曉曉老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2024-04-25 10:00

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知【財稅(2016)36號】 第六條規(guī)定:中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

嗚啦啦啦 追問

2024-04-25 10:03

這個是增值稅的  有所得稅的嗎?

王曉曉老師 解答

2024-04-25 10:12

支付給境外企業(yè)勞務(wù)傭金是否代扣代繳企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定,居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。來源于中國境內(nèi)、境外的勞務(wù)所得,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條第二款規(guī)定:“提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定”來判定。
因此,境外公司為境內(nèi)公司在國外提供勞務(wù),境內(nèi)公司支付境外企業(yè)勞務(wù)傭金,如果該境外公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定的在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,其發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,境外企業(yè)負(fù)有主動申報繳納企業(yè)所得稅的義務(wù),以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點申報繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人境內(nèi)公司為扣繳義務(wù)人。如果該境外公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,那么上述境外企業(yè)因在境外提供勞務(wù)而從境內(nèi)取得的勞務(wù)傭金收入不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定應(yīng)征企業(yè)所得稅的范圍,不征企業(yè)所得稅。

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相關(guān)問題討論
你好,要通過所得稅費用核算
2018-12-22 11:22:37
都是一樣的,所得稅一般都是應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
2018-10-09 17:07:56
你好,開的什么業(yè)務(wù)的發(fā)票
2019-12-18 11:40:31
所有有雇員的單位都需要履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)
2015-10-24 13:51:10
是的。。。。。。。。。。。
2015-10-31 14:01:59
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